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税务代理实务Tax Agent Practice ;自我介绍 E-mail TelOffice：东308-2;税务代理实务科目属综合运用性学科，要求在熟练掌握税法和财务会计学科的基础上综合运用 变化: 1、“货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核”①第一节和第二节结合营改增进行了重写；增加了营改增的相关内容，注意税法的相关变化；②第三节、第四节消费税，增加了委托加工加价销售计算消费税的内容。③第五节、第六节，按营改增的内容进行了修改。④删除了增值税、消费税出口业务的内容 2、“所得税纳税申报代理和纳税审核”变化不大，主要是增加了最新政策，尤其要注意税法二的相关变化。主要增加的：增加[2013]70号文的加计扣除的规定；个人股息红利差异化纳税的规定。 ;授课方法 1.结合试题，在讲授税务代理知识的同时，和大家一起复习税法的重点。 2.突出重点，分清主次。 重点章节： 1.企业涉税会计核算中增值税、企业所得税的会计核算 2.账务调整的基本方法 3.重点考增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的税款计算与账务处理或者给出企业的账务处理，要求指出问题所在，并计算补（退）的税款。 4.结合最新内容进行讲解 5.结合会计与税法进行讲授;学习方法 1.对整个教材至少要复习3遍 第一遍：泛读。 第二遍：精读和做练习。 第三遍：重点读。 2.加强总结——必须自己动手亲自做。 3.加强练习——对于题目，一定要先自己做，再听讲解。;参考书、网站 1.注册税务师的税法、财务与会计、税务代理实务 2.注册会计师的有关教材 3.中华会计网校 其他 1、课堂纪律 2、课代表;第一章　税务代理总论;税务代理概述 注册税务师与税务师事务所 税务代理的业务范围和规则 税务代理的法律责任与法律关系;能力目标;教学时间;案 例 分 析;什么是税务代理？ 如何展开税务代理业务？;第一节　税务代理概述;第一章 税务代理概述;;规模以下企业(销售收入低于500万元)占比97%，养活人口占比80%，实现产值占比55%，上缴利税占比45%，中国的核心应是搞活中小企业。;;长期以来,我国征税成本一直居高不下。1992年美国的征税成本率为0.58%。新加坡0.95%，澳大利亚为1.07%，日本为1.13%，英国为1.76%。据国家税务总局公布的数据测算，94年税制改革前，我国税收征收成本率为3.12%，94年税制改革和税务机构分设后，征收成本有所上升，到96年约为4.73%。据估算，到上世纪末中国的税收成本率约为5%至8%。尽管从02年起，我国的征税成本开始略有下降，但无论从下降速度，还是从降低数量上，都不太明显。 ;?税务代理会更安全保密  代理单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位，如双方发生纠纷，协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决，可减少单位的经济损失。代理记账单位还负有为单位保密的责任，如发生问题可追究其法律责任。 税务代理成本更低??? 代理记账单位一般都兼有财务咨询的职责，如果找了一个好的记账单位，相当于请了一位优秀的财务顾问。代理记帐单位一般对税收和财会法规有较多的了解，而且能及时掌握相关规定的变化，而这些是一般会计做不到的。; 税务代理 基本特征 ;第一章 税务代理概述;第二节 税务代理的产生与发展;第一章 税务代理概述;经济的发展提供了巨大的市场空间 加入WTO后，市场空间进一步扩大 税制结构的优化、税收征管力度的加强，将促使国内企业选择税务代理;激烈的市场竞争 代理行为尚待规范 缺乏高素质的代理机构 需要有更高的社会认同度;第三节 注册税务师与税务师事务所;;第一章 税务代理概述;第一章 税务代理概述;税务师事务所种类;第四节 税务代理的业务范围和规则;涉税服务业务;第一章 税务代理概述; （1）注册税务师不能为小规模纳税人代开增值税专用发票，只有税务机关才能为小规模纳税人代开增值税专用发票； （2）注册税务师不能违法行使税务机关的行政职能；对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师不能代办。;涉税鉴证业务 注册税务师对鉴证对象信息实施必要的审核程序，并出具鉴证报告，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的行为和过程 ;第一章 税务代理概述;第一章 税务代理概述;第一章 税务代理概述;第一章 税务代理概述;全面代理和单项代理;要切实帮助纳税人解决困难，办好涉税事物;第一章 税务代理概述;第五节 税务代理法律关系与法律责任;第一章 税务代理概述;第一章 税务代理概述; 据《合同法》规定，如果委托方违反代理协议的规定，致使税务代理人不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，委托方应当承担继