第1章-货币资金及应收项目.pptVIP

第一章 货币资金及应收项目 1.1 货币资金 1.2 应收账款 1.3 应收票据 1.4 预付及其他应收款项 1.1 货币资金 货币资金：是企业以货币状态存在的资产，按其存放地点和用途不同。 1.现金管理制度 1）现金的使用范围 ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用等； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2）现金的库存限额 库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 2.现金的核算 1）总分类核算 现金清查的账务处理 【例题1-4】 20X1年4月1日在销售部设立备用金，定额为1000元，当日出纳开出了一张收款人为销售部备用金保管员的支票。当月用备用金报销了业务员车费120元，购买办公用品花销了260元，向业务员预支差旅费500元。4月30日，销售部备用金保管员取出付款凭证，向出纳报销。出纳人员根据报销总额开出支票交付给备用金保管员。 ▲设立备用金的账务处理 借：备用金 1000 贷：银行存款 1000 ▲补足备用金的账务处理 借：销售费用 120 管理费