企业开具增值税专用发票成本计算方法.docxVIP

WORD格式-专业学习资料-可编辑 --学习资料分享---- 企业开具增值税专用发票成本计算方法 一、增值税发票进项税额计算 增值税发票金额分为：金额（不含税）、税额和价税合计。一般公司所报的价格都是价税合计金额。 例如我们采购一批商品得到增值税发票一张，价税合计为 9800 元。那么该商品的金额为 9800÷（1+0.17）=8376.07；税额为 8376.07 ×0.17=1423.93。注意我们在计算税额时使用的是金额而不是价税合计金额。 这 17%税额是可以抵扣的。 关于进项发票的抵扣说明：增值税发票开具后，自开票日起 3 个月 内有效，超过 3 个月发票将不能抵扣，所以取得进项发票应尽快抵扣， 但不一定必须在当月抵扣， 企业可根据实际情况在有效期内安排抵扣就 可以。 二、增值税发票销项税额计算 例如我们将上述商品购入后，在加上 20%利润后又进行了销售，开 具增值税发票价税合计为 11760 元。那么该商品的销售金额为 11760÷ 1+0.17）=10051.28 元；销项税额为 10051.28×0.17=1708.72 元。三、本笔业务企业需缴纳的税额 —增值税税额（国税） 1708.72-1423.93=284.79元。 该税额是按月交纳。前题条件是企业已经将 1423.93 税额进行了抵 扣，要是未抵扣，则当月应交纳的税额为 1708.72 元。 要是