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Chapter 3 利用财务报表 现金流量表 比率分析 杜邦恒等式 Prufrock公司资产负债表(单位：100万美元) 资产 2004年 2005年 负债及所有者权益 2004年 2005年 现金 84 98 应付帐款 312 344 应收账款 165 188 应付票据 231 196 存货 393 422 流动负债小计 543 540 流动资产小计 642 708 长期负债 531 457 厂房和设备净值 2731 2880 普通股本与溢缴股本 500 550 留存收益 1799 2041 所有者权益小计 2299 2591 资产总额 3373 3588 负债及所有者权益总额 3373 3588 Prufrock公司2005年度利润表 (单位：100万美元) 销售收入 2311 销售成本 1344 折旧 276 息税前盈余 691 利息支出 141 应税所得额 550 所得税（34%） 187 净利润 363 股利 121 留存收益增加 242 现金的来源和运用 跟踪企业资产负债表上的变动，去发现企业在某一段时期是如何获取现金和花费现金的。分析Prufrock公司的资产负债表。 (单位：100万美元) 现金来源： 应付帐款增加 32 普通股本增加 50 留存收益