[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷45及答案与解析.docVIP

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷45及答案与解析 一、单项选择题 本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，优惠税率为( )。 （A）10％ （B）15％ （C）20％ （D）25％ 2 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。 （A）企业购买国债取得的利息收入 （B）事业单位取得的财政拨款 （C）事业单位从事营利性活动取得的收入 （D）企业转让股权取得的转让收入 3 某企业2015年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，(1)向灾区直接捐赠6万元，(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是( )。 （A）6+4=10(万元) （B）4(万元) （C）6(万元) （D）30×12％=3．6(万元) 4 作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。 （A）应按“稿酬所得”计缴个人所得税 （B）应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 （C）应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 （D）应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 5 2017年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。 （A）80000×(1—20％)×14％=8960(元) （B）[80000×(1—20％)一64000×30％]×14％=6272(元) （C）(80000一20000)×14％=8400(元) （D）[80000×(1—20％)一20000]×14％=6160(元) 6 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。 （A）作品参展收入 （B）出版书画作品收入 （C）学术报告收入 （D）审稿收入 7 郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。 （A）0 （B）(12000—3000—600—400)×20％=1600(元) （C）(12000—3000)×20％=1800(元) （D）12000×20％=2400(元) 8 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是( )。 （A）现金 （B）准备持有至到期的债券 （C）不准备持有至到期的债券 （D）应收票据 9 甲公司股东赵某认缴的出资额为1000万元，应于2017年1月1日前缴足，1月1日赵某实缴资本为200万元，剩余部分至2017年6月30日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2017年1月1日向银行借款1000万元，期限半年，年利率10％，发生借款利息50万元，则2017年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是( )。 （A）50(万元) （B）50一(1000—200)×10％×50％=10(万元) （C）50一200×10％×50％=40(万元) （D）0 10 下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。 （A）转让土地使用权取得的收入 （B）转让债权取得的收入 （C）提供房屋使用权取得的收入 （D）转让专利所有权取得的收入 二、多项选择题 本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。 11 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。 （A）工会经费 （B）职工教育经费 （C）广告费和业务宣传费 （D）职工福利费 12 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。 （A）购入固定资产的支出 （B）固定资产的大修理 （C）租入固定资产的改建支出 （D）已足额提取折旧的固定资产的改建支出 13 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。 （A）印花税 （B）消