税收优惠政策367条-湘潭.DOC

税收优惠政策 序号 政策措施主要内容 政策依据 政策执行时间 惠及企业类型 政策类别 一、增值税 1 简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率（详见原文件）。 一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号） 2017年7月1日起 增值税纳税人 增值税 2 金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。 《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号） 2018年1月1日起 金融机构 增值税 3 一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。 三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。 四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。 《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号） 2017年7月1日起 提供建筑服务的营业税纳税人 增值税 4 对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。 《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号） 2017年1月1日至2019年12月31日 符合条件的小额贷款公司 增值税 5 对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税。 《财政部　税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号） 2017年1月1日至2019年12月31日 金融机构 增值税 6 对新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税行为取得的收入，免征增值税。 《财政部 税务总局关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通知》（财税〔2017〕36号） 2017年1月1日至2019年12月31日 新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司 增值税 7 对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。 《财政部 税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕 35号） 2017年1月1日至2019年12月31日 广播电视运营服务企业 增值税 8 一、对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。 二、对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。 《财政部 税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》（财税〔2016〕141号） 2015年1月1日至2018年12月31日 从事大型客机、大型客机发动机研制项目和生产销售新支线飞机的纳税人 增值税 9 对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。 《关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2016]94号） 2016年1月1日至2018年供暖期结束 供热企业 增值税 10 一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 　　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 《财政部 税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号） 2016年8月1