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华南师范大学货币资金管理办法（征求意见稿） 第一章 总则 第一条　为了进一步加强对学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—基本规范》和《广东省省级预算单位资金存放管理实施办法》等法律法规，结合学校实际，制定本办法。 第二条　本办法适用于学校及学院、部处、教辅单位等学校所属非法人二级单位，校办企业、基金会、工会等学校所属法人单位参照本办法执行。 第三条　本办法所称货币资金是指学校所拥有的现金、 \o 银行存款 银行存款、零余额账户用款额度和 \o 其他货币资金 其他货币资金。 第四条　各单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章 岗位分工及授权批准 第五条　学校财务部门（指财务处及后勤、幼儿园等所设二级财务机构）是学校货币资金的管理部门，负责建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关科室和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条　各单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 第七条　各单位应当对货币资金