银行外汇业务展业培训-V0河北金融场协会.PPT

* 2、异常点 （1）B公司是境内盈利性机构，其收入来源一般为企业日常经营所得，其接受境外捐赠资金应尤其关注。 （2）收款账户为B公司经常项目外汇结算账户，B公司在A银行并未开立捐赠外汇账户。 （3）B公司无法向银行提供捐赠收入所需外汇证明材料。 * 3、总结 捐赠业务属于服务贸易-经常转移项目，并无实际服务内容，容易被用作其他违规或非法用途，因此外汇局对捐赠业务有明确的规定。根据《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009]63号）第五条规定，境内企业接受境外非营利性组织捐赠，应通过捐赠外汇账户（账户性质：1202）办理，并持以下证明材料到银行办理收汇手续：1、《境内企业办理捐赠外汇收支申请书》；2、企业营业执照复印件；3、经公证并列明资金用途的损赠协议；4、境外非营利性机构在境外依法登记成立的证明文件；5、其他证明交易真实的材料。 银行应尤其关注盈利性机构办理捐赠业务的情况，境内企业接受或向境外营利性机构或境外个人捐赠，银行不能直接办理，应比照资本项目业务管理，向外汇局申请，完成相应资本项目业务登记；在办理盈利性机构接收境外捐赠业务时，银行应尤其关注业务的真实性及合理性，审慎开展尽职调查。 * 案例二 1、案例描述 2017年3月15日，A公司财务人员到B银行申请办理1笔跨境汇出汇