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--学习资料分享---- 财务会计制度及核算办法 内部会计管理制度 一、 内部会计管理体系 １、 经理的职责 1) 认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》 、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。 2) 领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。 3) 实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。 4) 保证会计资料合法真实、准确、完整, 保障会计人员依法行使职权。 ２、 会计职能 会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。 ３、 会计岗位责任制 1) 努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2) 及时准确编报财务计划、 用款计划， 按时报送各 种会计报表， 做到账表一致， 账务一致， 日清月结。 3) 坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。 4) 严格执行财务计划， 认真执行各项经费开支范围 和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证 完成各项财会工作任务。 5) 认真严格审查费用开支标准， 不准公款私借， 及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开 支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好 会计凭证、 账薄，各期会计报表等原始凭证、 资料。 6) 遵守国家财政制度和财经纪律， 坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做 斗争，完成好领导安排的其他工作任务。 ４、 出纳员岗位责任制 1) 努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。 2) 严格执行财会制度， 现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。 3) 现金收支手续齐全。 银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做 出余额调节表。 4) 严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。 5) 按规定签发“空白支票” ，对逾期未用的支票要及时收回注销。 6) 出纳人员收付必须经会计审核后， 合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定 而造成的违纪或损失由当事人负责。 7) 积极完成领导交给的其他工作任务。 8) 收付款时 , 认真复查会计凭证及付款单, 应保证凭证准确无误 . 如手续不全或有错误现象应及时退回改正 . 9) 现金收付时要当面点清 . 金额较大时 , 一定要有人复核 . 10) 严格遵守现金管理制度 , 现金要尽量做到日清月 , 月结盘库后作现金盘库表 . 11) 负责应收款的追缴 , 按主管、经理的安排筹集现金 . 12) 负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。 13) 现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一 致，不得随便增加或删减。 14) 日记账必须连续登记， 不得跳行或隔页， 不得随便损坏账簿； 15) 文字和数字必须准确无误、 整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。 16) 将回收的支票及时送交银行进帐； 收到银行回单 时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应 及时交会计冲帐，并重新更换支票。 17) 支票必须凭领导审批的申请单方能开具； 18) 空白支票应妥善保管， 开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。 二、 会计账务处理办法 本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。 本公司成本核算，运用实际成本核算法。 （加权平均法）。 本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。 本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、 明细账、日记账和其他各种必要的账薄， 不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式， 不得以银行对账单或其他代替记账。 会计人员在使用会计科目时， 必须按照会计制度的规定， 正确设置和使用会计科目， 对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。 所使用的会计科目， 应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。 、 财务核算办法 本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》 ，以会计核算原则为基础进行账务处理。１、 货币资金： 现金、银行存款日记帐采用订本帐， 按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。 银行存款按银行和存款种类进行明细核算。 现金的帐面余额必须与库存数相符； 银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对， 并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。 ２、 存货： 设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进