关于某公司年度财务决算相关事项的说明.docVIP

关于××公司2008年度财务决算 相关事项的说明 新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委员会： (根据自治区国资委要求，需由中介机构按特殊事项对财务决算专项说明发表审计意见，审计报告需包括下述内容) 一、期初重大调整事项 （分项说明企业本年年初权益与上年年末权益差异报表差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错调整、会计政策变更、清产核资调整等明细项，对于期初未分配利润调整事项应逐项说明） 二、非经常性损益 项 目 金 额 处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 各种形式的政府补贴 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 短期投资损益 委托投资收益 扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收支净额 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 以前年度已经计提各项减值准备的转回 债务重组损益 资产置换损益 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数 中国证监会认定的符合定义规定的其他非经常性损益项目 合 计 说明企业非经常性损益内容及其对经营成果的影响，应按照以下要求批露 1、按上表分项列示非经常性损益明细及金额 2、说明非经常性损益对企业利润总额的影响 三、政府补助事项 （说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法） 四、承诺事项 （说明企业资产负债日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项） 五、高风险业务 （一）委托理财 项目 受托机构名称 年初 余额 年末余额 当年实际盈亏 预计 盈亏 受托机构经营关况 本金 减值准备 投资净额 当年计提 合计 （二）商品、金融期货（权）及衍生品投资 项目 年末持仓合约金额 年末持仓 合约市值 当期实 际盈亏 浮动盈亏 当年累计交易金额 场外交易持仓合约金额 一、商品期货（权）及衍生品 二、金融期货（权）及衍生品 （三）基金投资（年末余额最大的前5项） 项目 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 合计 其中：1、 2、 3、 4、 5、 （四）股票投资（年末余额最大前5项） 项目 年初余额 年末数 当年实际盈亏 账面余额 跌价准备 市值 合计 其中：1、 2、 3、 4、 5、 六、人工成本情况 （一）全年平均职工人数（企业本年12个月职工人数算术平均值）（企财07表） （二）全年平均在岗职工人数（企业本年12个月在岗职工人数算术平均值）（企财07表） （三）全年实际发放的职工工资额（企业本年实际发放的职工工资总额，不包括临时工和聘用人员工资）（企财07表） （四）全年实际发放的在岗职工工资总额（企业本年度实际发入的在岗职工工资总额）（企财07表） （五）说明企业当年负担与实际发放的各项直接、间接（福利费、工会经费、职工教育经费及一次性住房补贴等）人工费用情况，应按决算报表口径披露具体人工成本费用的内容。对于当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等（企财16表） 七、国有资本保值增值 （一）国有资本保值增值结果确认表 （二）国有资本保值增值指标 1、年初国有资本及权益总额＝ 2、年末国有资本及权益总额＝ （国有资本及权益总额=国有实收资本＋（资本公积＋盈余公积＋未分配利润－国有独享部分）×（国有实收资本÷实收资本）＋国有独享部分 （国有独享部分包括：国家专项拨款、各项基金转入、土地估价入帐、税收返还或专减免、国家拟付流动资本等政策因素形成的国家独享权益数额） 1、国有资本保值增值率 =（扣除客观因素影响后的期末国有资本及权益总额 ÷期初国有资本资本及权益总额）×100% = 2、净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100% = 3、利润增长率 =（利润增长额÷上期利润总额）×100% = 4、盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润 = 5、资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100% = （三）、影响期末国有资本的客观增加因素 1、本期国家、国有单位直接或追加投资增加期末国有资本××元 （逐项说明增加事项） 2、本期无偿划入事项增加期末国有资本××元 （逐项说明增加事项） 3、本期资产评估事项增加期末国有资本××元 （逐项说明增加事项） 4、本期清产核资事项增加期末国有资本××元 （逐项说明增加事项） 5、本期产权界定事项增加期末国有资本××元 （逐项说明增加事项） 6、本期资本（股票）溢价事项增加期末国有资本××元 （逐项说明增加事项） 7、本期