所得税纳税申报代理操作实务.docVIP

第 八 章　所得税纳税申报代理实务 　　题量：历年分值， 2005年约30分；2006年约20分；2007年约12分。　　题型：单选、多选、简答、综合。　　去年本章内容变化较大，更换了新的企业所得税申报表，计税工资标准自2006年7月1日起也作了调整。另外在税法二中新调整的所得税政策还有职工教育经费税前扣除比例、研发费用的税前扣除办法等。但是由于这个申报表只能用两年且与新的《企业会计准则》不相符，因此在2007年的命题中占的分值并不高。所得税申报的综合题考的是涉外企业所得税，内资企业所得税新的申报表只考了几个小题。今年的考试命题仍存在与去年类似的问题，考旧的知识，新法已经出台并实施；考新的知识，配套办法未出台，暂无法进行具体操作。本章内容增加了新的企业所得税法，新旧主要知识点都会考，但分值不会太高。 第一节　企业所得税纳税申报代理实务　☆ 　　一、企业所得税的计算方法　　（一）应纳税所得额的计算　　季度预缴时不作纳税调整，以当期实现的利润额按适用税率计算应纳税额。年终汇算时要作纳税调整。　　（二）境外所得抵免税额的计算　　1.税收限额抵免法　　2.定率抵扣法　　☆抵免注意事项　　（三）境内投资所得抵免税额的计算　　我国的企业所得税实行属地征收，分回的股息红利是税后所得一般不再征税，只就有税率差的补税。具体规定归纳如下：　　①投资方适用税率33%，被投资方适