公司发票管理制度47436.docVIP

PAGE PAGE 9 华铝股份发票管理暂行规定 第一章　总则 第一条　为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条　本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章　发票的领购、保管和使用 第三条　公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。 第四条　财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，财务部会计负责监督检查。如发票管理员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条　空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。 第六条　发票填开必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 第七条　需要开具发票时，首先由集团销售公司会计人员填写《票据开具证明单》，经相关手续审批后，连同发货单和购货单位开票信息（开具增值税专用发票的还需提供一般纳税人资格证书），提交财务部发票管理员，发票管理员审核无误后开具发票，财务部会计负责监督检查。 第八条　发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。 第九条　开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 第十条　集团销售公司业务人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，营销管理部门应严格按照集团制定的发票开具管理规定开具《票据开具证明单》。公司业务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃处理，触犯刑法的移交司法机关处理。营销管理部门严禁非法开具《票据开具证明单》，若有违犯，立即调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。 第十一条　发票管理员必须严格遵守国家制定的《发票管理办法》，严禁违规开票。若有违犯，公司将严肃处理并调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。 第十二条 财务部会计不定期检查发票开具情况（核对是否依据《票据开具证明单》开具、手续是否齐全等），检查中发现的问题要及时反映给财务部部长处理。发现重大违规问题，财务部长要及时通知董事长处理。财务部会计不定期检查营销管理部门开具的《票据开具证明单》是否与实际业务相符，是否符合公司发票开具管理规定。 第三章　发票的取得 第十三条　公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第十四条　经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。 第十五条　集团采购中心、集团行政中心等部门在签订采购或服务合同时要严格按以下规定执行： 提供商品或劳务的供应商应首先是增值税一般纳税人，其 次是小规模纳税人或只缴纳地税的纳税人，能依法纳税，能按时全额提供增值税发票或普通发票。 采购的物资和接受的劳务对应的发票种类： 用途 物资（劳务）名称 供应商应提供的发票 备注 生产用 设备（包括安装费）、原材料、辅料、包装物、低值易耗品、纸质表格、生产用微机及附属软件、劳保用品、水、电、气、燃料、自制设备用钢材、配件、外协加工费等 税率17%（或3%）的增值税专用发票 维修用 五金配件、维修件、维修费、加工费 税率17%（或3%）的增值税专用发票 宣传用 宣传册、宣传用品（杯、条幅）、宣传制作费 税率17%（或3%）的增值税专用发票 日常管理用品 办公用品、微机耗材、表格、桌椅、 税率17%（或3%）的增值税专用发票 基建用料及工程结算 水泥、砖瓦、钢筋、保温板、工程结算 普通发票 非生产用设备 电梯、车辆、微机、空调等管理用设备 普通发票 广告费 电视广告、网站费用 普通发票 日常管理生产经营费用 差旅费、招待费、会议费、通讯费、福利支出、培训费、专利费、 普通发票、定额发票、行政事业性收费收据和非税收入收据 运费 销售运费及购入运费