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《偿债能力分析报告》 资产负债表  　 　 　 　 　 　 会企表 　 日期 　 　 金额：元 资 产 行次 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 行次 期末余额 年初余额 流动资产： 　 　 　 流动负债： 　 　 　 货币资金 短期借款 　 　 交易性金融资产 　 　 交易性金融负债 　 　 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 　 　 应付职工薪酬 应收股利 　 　 　 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 　 　 一年内到期的非流动资产 　 　 其他应付款 其他流动资产 　 　 一年内到期的非流动负债 　 　 流动资产合计 其他流动负债 　 　  　 　 　 流动负债合计 非流动资产： 　 　 　 非流动负债：  　 　 可供出售金融资产 　 　 长期借款 　 　 持有至到期投资 　 　 应付债券 　 　 长期应收款 　 　 长期应付款 　 　 长期股权投资 　 　 专项应付款 　 　 投资性房地产 　 　 预计负债 　 　 固定资产 递延所得税负债 　 　 在建工程 其他非流动负债 　 　 工程物资 　 　 非流动负债合计 　 　 固定资产清理 　 　 负债合计 生产性生物资产 　 　  　 　 　 油气资产 　 　 所有者权益(或股东权益)： 　 　 无形资产 实收资本(或股本) 开发支出 　 　 资本公积 商誉 　 　 减：库存股 　 　 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 　 　 少数股东权益 　 　 非流动资产合计 所有者权益（或股东权益）合计 资产总计 负债和所有者权益(或股东权益)总计 利润表 　 　 　 　 会企表 　 日期 单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 去年同期累计数 一、营业收入 　减：营业成本 　　　营业税金及附加 　　　销售费用 　　　管理费用 　　　财务费用 　　　资产减值损失 加：公允价值变动收益 　 　 　 　　　投资收益 　 　 　 　　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　 　 　 二、营业利润 加：营业外收入 　 　 　减：营业外支出 　 　 　 　　　其中：非流动资产处置损失 　 　 　 三、利润总额 　减：所得税 四、净利润 、流动比率流动资产合计流动负债合计* 年末* 年初* 一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强。通常，该指标在左右较好。在运用该指标分析公司短期偿债能力时，还应结合存货的规模大小，周转速度、变现能力和变现价值等指标进行综合分析。如果某一公司虽然流动比率很高，但其存货规模大，周转速度慢，有可能造成存货变现能力弱，变现价值低，那么，该公司的实际短期偿债能力就要比指标反映的弱。从上可以看出，该企业流动比率实际值高于上年实际值，说明该企业的短期偿债能力比上年提高了。通过资产负债表可以看出，本期流动比率提高的主要原因是本期流动资产增加速度[()]高于流动负债的增加速度[()]。 速动比率速动资产流动负债* 年末* 年初* 进一步评价企业偿债能力，要比较速动比率。速动比率高于上年实际值，通过上表，可以看出本年应收账款周转率及存货周转率都低于上年值。引起本期速动比率提高的主要原因是流动资产比上年实际值有较大增加，存货的增加可能与首次采用新会计准则有关，从调整后的数据上分析[()]，存货的大幅增加而抵销了流动资产增加的影响，故速动比率的提高较流动比率的提高有所减弱。速动比率表示每元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，通常该指标在左右较好。在运用该指标分析公司短期偿债能力时，应结合应收帐款的规模、周转速度和其他应收款的规模，以及它们的变现能力进行综合分析。如果某公司速动比率虽然很高，但应收帐款周转速度慢，且它与其他应收款的规模大，变现能力差，那么该公司较为真实的短期偿债能力要比该指标反映的差。由于预付帐款、待摊费用、其他流动资产等指标的变现能力差或无法变现，所以，如果这些指标规模过大，那么在运用流动比率和速动比率分析公司短期偿债能力时，还应扣除这些项目的影响。 、资产负债率负债总额资产总额* 年末* 年初* 这个比率对于债权人来说越低越好。因为公司的所有者一般只承担有限责任，而一旦公司破产清算时，资产变现所得很可能低于其帐面价值。所以如果此指标过高，债权人可能遭受损失。当资产负债率大于，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非