第六章-生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整.docVIP

第六章 生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整 生产企业办理免抵退税申报后，才发现以前月份（或以前年度）在出口退税申报系统错（漏）申报相关项目（如免税进料、免抵退税出口额、间接出口等），企业如何在出口退税申报系统进行有关数据的调整，现将有关问题的处理方法说明如下： 一、在进料加工登记手册的核销前发现数据录入错误的处理 （一）进口料件记录录错。 企业可以在免抵退税申报系统的“进口料件明细申报录入”窗口，根据错误的内容，采用负数冲销、正数补正法来调整：在调整当月录入一笔负数的进口报关单记录，进口数量、进口金额为原进口报关单的相反数，以冲销原错误的进口报关单记录，然后再录入一笔正确的进口报关单记录。对调整的记录，企业应在“备注”栏简单录入调整原因，并上报书面说明。 （二）间接出口记录录错。 企业可以在免抵退税申报系统的“间接出口货物明细录入”窗口，根据错误的内容，采用负数冲销、正数补正法来调整：在调整当月录入一笔负数的转厂出口报关单记录，出口数量、出口金额为原出口报关单的相反数，以冲销原错误的转厂出口报关单记录，然后再录入一笔正确的转厂出口报关单记录。对调整的记录，企业应在“备注”栏简单录入调整原因，并上报书面说明。 （三）免抵退税出口记录录错。 1、漏录免抵退税出口额的。企业可以在免抵退税申报系统补录入申报，但若漏申报的免抵退税出口额超过国税发[2004]64号第三条和国税发[2004]113号第二条规定的申报期限的，应按视同内销征税的规定予以处理。 2、错录所属期标识、计量单位、出口数量、免抵退税出口金额、外币汇率、出口商品代码、进料加工登记册号等内容的，企业必须在免抵退税申报系统采用负数冲销和正数补正法来调整： （1）首先做负数冲销，冲减原来错误的记录。具体操作如下： 在免抵退税申报系统的“生成出口货物冲减明细”窗口，选中左边索引窗口的某条错误记录，然后点击“冲减出口”红色按钮： ①当被冲减记录以前月份已经收齐，系统只提示选择“记录操作范围”和“冲减所属期”。“记录操作范围”是指冲减记录的范围，系统默认值是“当前记录”，若要冲减的记录很多，则首先应筛选出对应的记录，再点击“冲减出口”按钮，然后选择“当前筛选条件下的所有记录”。“冲减所属期”是指调整错误数据的当月。点击“确定”按钮后，系统自动生成了一条负数记录（该条负数记录企业一般情况下只能修改其“序号”和“所属期标识”，其他内容不允许修改），冲销原错误的出口记录。 ②当被冲减的记录以前月份未做收齐，系统不但提示选择“记录操作范围”和“冲减所属期”，还提示“是否先收齐单证后再做冲减”，若调整的错误记录在调整当月需要做收齐操作的，可以在“是否先收齐单证后再做冲减”处打“∨”，并在“单证收齐标志”处录入“B”，点击“确定”按钮后，系统不但自动生成了一条负数记录（该条负数记录企业一般情况下只能修改其“序号”和“所属期标识”，其他内容不允许修改），冲销原错误的出口记录，还自动在“收齐出口单证明细录入”窗口生成了一条收齐记录。若调整的错误记录在调整当月不需要做收齐操作，则在“是否先收齐单证后再做冲减”处删除“∨”，点击“确定”按钮后，系统只生成一条单证不齐标志为“B”的负数记录，冲销原错误的出口记录。 （2）然后做正数补正，调整原来错误记录。具体操作如下： 在免抵退税申报系统的“生成出口货物冲减明细”窗口，选中左边索引窗口上述第（1）目负数冲销法生成的某条负数记录，点击“冲减出口”红色按钮，系统自动生成一条正数记录，然后进入“出口货物明细申报录入”窗口，对该条正数记录根据原来错误的内容进行修改，修改为正确的正数记录。 （3）负数冲销和正数补正的调整过程需注意的事项： ①原出口的错误记录、负数冲销记录、正数补正记录三条记录的“单证不齐标志”必须一致。当数据一致性检查出现调整记录有“同一报关单号码（或出口收汇核销单号码）的单证收齐标志不一致”或“同一报关单号码（或出口收汇核销单号码）的单证不齐标志不一致”的错误提示时，则说明这三条记录的单证不齐标志或单证收齐标志不一致，企业必须查找原因并修改，数据检查没有这些错误提示后才能生成申报数据。 ②若在调整当月做单证收齐操作，则当月帐面出口明细表有负数冲销记录和正数补正记录，其单证不齐标志均为空，并且在当月《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》中有该两条记录，同时在《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》中有原来错误的出口记录。 ③若在调整当月不做收齐单证处理，则当月帐面出口明细表有负数冲销记录和正数补正记录，其单证不齐标志均为“B”。在以后月份做收齐操作时，必须将原出口的错误记录、负数冲销记录、正数补正记录三条记录一并做收齐操作，在当月的《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》中有该三条记录，并且要求三条记录的顺序号是连续的。 3、