采购与付款内部控制相关资料.pptVIP

采购与付款内部控制; 企业内部采购与付款的控制，可以保证采购的及时和资金的安全，同时可以降低采购成本。采购活动至少涉及二方：采购方和供应商。因此，采购管理既有程序问题，又有对供应商的往来以及相关资料的管理问题。采购与付款的内部控制要注意以下几个方面： ;一、采购与付款业务的职务分离 ;5、货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录 工作，防止绕过验单，减少或误记货物数量金额的可能。 6、接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应适当的同账簿记录人员分离； 7、付款的审核人应同付款执行人职务相分离。 8、记录应付账款人不能同时担任付款职务。 ;二、采购计划的内部控制 ;三、订货报价内部控制 ;四、货款支付内部控制 l、发票价格、运费、税费等必须与合同复核无误，凭证齐全后才可办理结算、支付货款；如有部分退货，注意从原发票中扣除后再办理结算。 2、除了向不能转账的或不足转账金额单位或个人支付现金外，货款一般须办理转账。货款支付前应由企业授权人签字。支票签章时应仔细审核有关单据。 3、购货发票以外增加的成本、费用及损失，如：装卸、搬运、在途损耗等；支付前须经会计部门的凭证审查和损耗原因分析，以确定其合法性和合理性。 ;采购与付款业务控制 案例分析; 某企业仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存数量及价值等进行永续记录。当收到验收部门送交的存