异地提供建筑服务预缴税款的操作规范标准[详].pptVIP

例题2：中山区某企业B在开发区提供两项建筑服务（均适用简易计税方法），2016年6月，项目1取得建筑服务收入555万元，支付分包款666万元（取得了增值税专用发票），项目2取得建筑服务收入1665万元，支付分包款555万元（取得了增值税专用发票），企业当月购入建筑材料351万元（取得增值税专用发票，注明税额51万元），该项目公司该如何预缴税款，如何纳税？ （1）项目1由于当月收入扣除当月分包款支出后为负数（-100万元），因此项目1当月预缴税款为0，且剩余的100万元可以结转下次预缴税款时继续扣除。 （2）项目2当月收入1665万元扣除当月分包款555万元后剩余1110万元，因此，应以1110万元为依据计算预缴税款。 应预缴税款=（1665-555）/（1+3%）*3%=32.33万元。 （3）分项目预缴后，该企业回中山区向主管税务机关申报纳税，当期应纳税额=（555+1665-666-555） /（1+3%）*3%=29.10万元。小于项目2的预缴税额，本月应补税额为0，结转下期可抵减税额3.23万元。 四、异地提供建筑服务预缴税款的操作规范 1、总体规定 2、具体办理规范 3、操作说明 四、异地提供建筑服务预缴税款的操作规范 1、总体规定 本市纳税人在本市跨区、市（县）提供建筑服务或在本市以外地区提供建筑服务的，需向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机