审计学(9)[审计抽样].pptVIP

审计学 Auditing 第九章 审计抽样 第一节 选取测试项目的方法 1. 选取全部项目 第一节 选取测试项目的方法 2. 选取特定项目 3. 审计抽样 第二节 审计抽样概述 1. 审计抽样的特征 第二节 审计抽样概述 2. 审计抽样的适用情形 第二节 审计抽样概述 第二节 审计抽样概述 3.抽样风险 第二节 审计抽样概述 控制测试时抽样风险的比较举例 第二节 审计抽样概述 3.抽样风险 第二节 审计抽样概述 细节测试时抽样风险的比较举例。注册会计师对样本测试后发现一笔240万元的错报的处理 第二节 审计抽样概述 3.抽样风险 第二节 审计抽样概述 4. 非抽样风险 第二节 审计抽样概述 5.统计抽样和非统计抽样 第二节 审计抽样概述 6.属性抽样和变量抽样 第二节 审计抽样概述 7.审计抽样中使用的术语 第二节 审计抽样概述 8.审计抽样的步骤 第二节 审计抽样概述 偏差举例 第二节 审计抽样概述 8.审计抽样的步骤 第二节 审计抽样概述 第二节 审计抽样概述 8.审计抽样的步骤 第二节 审计抽样概述 审计抽样流程 第三节 控制测试中抽样技术的运用 1.控制测试中常用的抽样方法 第三节 控制测试中抽样技术的运用 2.控制测试中审计抽样的术语 第三节 控制测试中抽样技术的运用 3. 样本设计（讲解统计抽样） (1)确定测试目标 (2)定义总体和抽样单元 (3)定义偏差 (4)定义测试期间 第三节 控制测试中抽样技术的运用 4. 选取样本 (1)确定样本规模 (2)选取样本（随机等） (3)实施审计程序 第三节 控制测试中抽样技术的运用 5. 评价样本结果 (1)计算总体偏差率 (2)分析偏差的性质和原因 (3)得出总体结论 第三节 控制测试中抽样技术的运用 第三节 控制测试中抽样技术的运用 第三节 控制测试中抽样技术的运用 销售合同经过管理层适当审批举例 销售业务控制测试举例 第四节 细节测试中抽样技术的运用 一、细节测试中常用的审计抽样 第四节 细节测试中抽样技术的运用 二、 细节测试中审计抽样术语 第四节 细节测试中抽样技术的运用 三、细节测试中的非统计抽样方法 1.样本设计 (1)确定测试目标 (2)定义总体 (3)定义抽样单元 (4)界定错报 第四节 细节测试中抽样技术的运用 三、细节测试中的非统计抽样方法 2.选取样本 (1)确定样本规模 (2)选取样本（随意等） (3)实施审计程序 第四节 细节测试中抽样技术的运用 三、细节测试中的非统计抽样方法 3.评价样本结果 (1)考虑错报的性质和原因 (2)推断总体错报 (3)考虑抽样风险并得出结论 第四节 细节测试中抽样技术的运用 四、变量抽样 第四节 细节测试中抽样技术的运用 差额估计抽样举例P238 第四节 细节测试中抽样技术的运用 五.概率比例规模抽样法(PPS) （Probability-Proportional-to-size sampling） (一)概念 PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。 其基本思想是：不以一个账户或一笔业务作为抽样总体的一个单元，而是以货币单位，即1元钱作为抽样总体的一个“单元” ，总体就由多个1元集合而成。 优点：总体中的每个货币单位被选中的机会相同，所以总体中某一项目被选中的概率等于该项目的金额与总体金额的比率。项目金额越大，被选中的概率就越大。有助于CPA将审计重点放在较大的余额或交易上。 第四节 细节测试中抽样技术的运用 五.概率比例规模抽样法(PPS) （Probability-Proportional-to-size sampling） (一)概念 特点：是属性抽样和变量抽样的一种混合方式。是用样本错报率来推断总体错报率进而推断总体错报金额的方法。既具备属性抽样的简便性，又能用金额来表述统计结果。 运用条件： ①总体的错报率低于10%，总体规模在2000以上； ②总体中任一项目的错报不能超过该项目的账面金额。 第四节 细节测