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2019年中级会计实务常考题 简答题 1、某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。 经税务机关审查发现以下情况： (1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%； (2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额； (3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本； (4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元； (5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：计算“三新”研究开发费用应调整的应纳税所得额。 简答题 2、某公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2010年11月30日的部分科目余额如下所示。 科目名称借方余额贷方余额 交易性金融资产800 应收账款――甲公司20000 应收账款――乙公司1000 坏账准备800 应交税费2500 原材料10000 库存商品45000 固定资产64000 累计折旧1300 注：坏账准备均为压收账款计提的，该公司未单独设置“预付账款”科目。 该公司12月份有关资料如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为8000元，增值税1360元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按7%计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款10000元，加工费5000元(不含增值税)，取得的增值税专用发票上注明增值税额为850元，由受托方代收代交的消费税为500元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产非应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司管理人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。 (4)购买不需安装设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，对应的增值税进项税额是1700元，假定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批A原材料，价值是4680元，原支付增值税进项税额795.6元。 (7)用自产的应纳消费税产品对外进行长期投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，消费税税率为10%。 (8)转让一项专利技术的使用权，取得收入50000元，已存入银行，营业税税率为5%。 (9)出售一幢原来用于出租的房屋，账面原值1000000元，已提折旧400000元，出售价款800000元已收存银行，营业税税率为5%。 (10)预付购买原材料价款5500元。 (11)计提本月固定资产折旧1250元，均计入管理费用。 (12)购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，用银行存款支付。 (13)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末计提坏账准备1000元。 (14)本月实际交纳增值税10000元，消费税5000元，营业税44000元。 (15)所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为2500元，已用银行存款缴纳。(假设不考虑纳税调整事项) [要求] (1)根据上述经济业务编制会计分录。 (2)根据上述资料，填制该方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额： ①交易性金融资产 ②应收账款 ③固定资产 ④预付款项 多选题 3、【资料四】　　甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：　　(1)2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。　　(2)2010年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进