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浅析我国中小企业货币资金的内部控制 PAGE 4 浅析我国中小企业货币资金的内部控制 1 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 2 一、我国中小企业货币资金内部控制存在问题及原因分析 4 （一）我国中小企业货币资金内部控制存在的问题 4 1、企业现金收支业务管理的漏洞 4 2、企业银行存款收支业务的管理漏洞 4 （二）我国中小企业货币资金内部控制存在问题的原因分析 5 1、没有建立完善的货币资金内部控制体系 5 2、忽视货币资金内部控制的关键点 5 二、加强我国中小企业货币资金内部控制的对策 6 （一）建立完善的货币资金内部控制体系 6 1、健全货币资金完整性控制 6 2、健全货币资金安全性控制 7 3、健全货币资金合法性控制 8 4、健全货币资金效益性控制 8 （二）重视中小企业货币资金内部控制的关键点 9 1、重视现金收支业务控制的关键点 9 2、重视银行存款收支业务控制的关键点 9 参考文献 11 摘 要 随着我国市场经济的不断发展成熟，在日趋激烈的市场竞争中，企业为争得一席之地，很有必要建立和完善现代化的企业管理制度，因此加强中小企业的内部控制显得尤为重要。货币资金是中小企业的血液, 具有高度的流动性和控制风险，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境地。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要组成部分。对其进行内部控制的主要目的是保证企业货币资金开支的合理、合法，确保货币资金收回的安全可靠，防止贪污舞弊行为的发生，保证企业资产的安全，保证资料的正确完整，满足生产和经营的需要。因此，加强企业货币资金内部控制工作尤为重要。文章从分析企业货币资金内部控制的现状入手，针对目前中小企业货币资金内部控制存在的问题，找出货币资金内部控制效率低下的原因，给出相应的货币资金内部控制的对策,以达到对货币资金合理、有效地管理控制的目的。 关键词：中小企业 货币资金 内部控制 对策 浅析我国中小企业货币资金的内部控制 货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产；是保证企业正常运转的基础；也是保证国家资产安全，防止贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为的重点关注对象。在货币资金管理方面许多国家都在努力加强内部控制，我国对这个方面也在不断的进行研究，货币资金内部控制目标包括四个方面的内容，分别为：合法性、安全性、完整性、效益性。加强其控制达到这四个方面的目标对于企业各项经济业务的正确进行、企业的长远发展都有着积极的意义。内部控制制度是规范中小企业内部管理、保护财产安全、提高经济效益、确保经济活动健康发展的重要保证。 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是惟一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。 货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，货币资金有哪些核算科目呢？为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互内部控制制度，是企业最重要的内部控制制度，它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等。 一、我国中小企业货币资金内部控制存在问题及原因分析 （一）我国中小企业货币资金内部控制存在的问题 目前，虽然有部分中小企业建立了一定的内控制度，但仍然不够全面，没有覆盖到企业所有的部门和人员，没有渗透到企业的各个业务领域和管理流程中，达不到国家财经法规和