审计研究简报1.docVIP

审计研究简报 第22期 （总第252期） 审计署审计科研所 2012年12月3日 信息技术在国家审计领域的 主要应用及其展望 国家审计对象广泛存在于政治、经济等领域，随着信息技术在各个领域的深入应用，国家审计对象普遍加快了信息化进程，这给国家审计提出了重大挑战，国家审计必须用自身的信息化来应对国家审计对象信息化带来的挑战。当前，信息技术在我国国家审计领域的应用正在快速、深入的发展。 一、信息技术在审计领域的主要应用 简而言之，“信息技术”就是处理信息的技术。按照现有的技术实践，信息技术大致包括对信息的获取、传递、存储、处理、再生和施效六个方面的技术。按照信息技术的划分标准，可以将信息技术分类如表一所示[1]。 表一 信息技术分类表 信息获取技术 ●微电子技术（各种声、光、电、磁、力等的探测仪，传感器） ●嵌入式技术 ●信息搜索技术 ●空间技术（卫星、遥感技术） 信息传递技术 ●通信技术（有线、无线） ●网络技术 ●空间技术（空间通信技术） ●广播电视 信息存储技术 ●存储技术（磁存储、光存储、网络存储） ●微电子技术（存储芯片） ●材料技术（存储新材料） ●数据库技术（数据存储、检索、挖掘技术） 信息处理技术 ●计算机系统结构技术（电子计算机、生物计算机、量子计算机等） ●软件技术（操作系统、应用软件等） ●编码技术（数字化、压缩、加密等编码技术） 信息再生技术 ●人工智能 ●数据库技术（尤其是知识库、专家库等） ●应用软件系统技术（ERP、CRM等解决方案系统） 信息施效技术 ●信息显示技术（声、光、电、磁显示） ●自动控制技术 根据表一信息技术的分类和信息技术在审计领域应用实践的现状，我们将审计信息技术分为：数据库技术审计应用类、软件技术审计应用类、编码技术审计应用类、空间技术审计应用类、通信技术审计应用类、网络技术审计应用类和微电子技术审计应用类等共七大类，我们在每个类别中选取较为典型的审计技术应用进行分析。 （一）数据库技术在审计中的主要应用。 数据库技术是信息系统的一个核心技术，是一种计算机辅助管理数据的方法，是通过研究数据库的结构、存储、设计、管理以及应用的基本理论和实现方法，并利用这些理论来实现对数据库中的数据进行处理、分析和理解的技术。数据库技术是研究、管理和应用数据库的一门软件科学。数据库技术在金融审计、财政税收审计、企业审计和社保审计等广泛审计领域都有重要应用。 （1）数据存储和检索技术在审计线索发现中的应用。 我们以数据存储和检索技术在金融审计和财政审计的具体应用进行举例说明。数据存储和检索技术在金融审计领域中的应用已经比较深入，如某审计单位在金融审计中，按照“以客户为中心、以资金流为导向”的设计思路，开发了“商业银行审计基础数据库”，打通银行内信贷、财务、对公、个人、支付等系统的间隔，规范了数据结构，融入以往金融审计工作和研究的成果，实现了银行财务报表重建与比对、资金往来追踪、客户间关系构建等功能，快速筛选和发现审计线索，从而构建了对金融单位巨额海量信息进行全面深层次数据分析和业务分析的平台，并在审计实践中得到有效应用。数据存储和检索技术在财政审计中也发挥了重要作用，例如某审计单位在财政审计中，建立了财政审计数据平台，定期对财政部门的预算编制、政府采购、国库集中支付、固定资产动态等信息系统进行备份数据采集，建立财政系统业务审计数据库。在预算执行审计中，针对财政系统电子数据庞大、涵盖内容多的特点，将运行在Oracle、SQL等不同数据库的财政业务系统，通过ODBC集中整合到统一数据库平台。并运用模块化审计理念，有侧重点、有步骤的开展财政部门预算执行审计，并为正确评价财政资金使用的真实性、合法性和效益性提供了真实、有效的数据基础。 （2）数据挖掘技术在大数据分析中的应用。 数据挖掘是一种新的信息处理技术，其主要特点是对数据库中的大量数据进行抽取、转换、分析和模型化处理，并从中提取辅助决策的关键性数据。数据挖掘是知识发现（KDD）过程中的一个特定步骤，它用专门算法从数据中抽取模式（patterns）。数据挖掘技术在证券、银行和保险等金融审计领域的主要应用有，一是在证券经纪业务审计中为查出资金账户透支、虚拟资金、开立不规范账户、支票套现等违规行为提供技术保证，促进证券公司依法、合规和稳健经营，防范和化解风险，提高效益。二是在银行的关联贷款审计中，掌握关联贷款总体授信情况，加强对商业银行信贷资产质量的真实性、合法性和效益性审计，揭示、防范银行风险，提高审计质量。三是在保险公司审计中，查出保险公司虚假批单退费、虚假注销保单、制作阴阳单等违规行为提供技术保证，推进了保险审计的深度和广度，降低了审计风险，提升了审计质量和审计成果。以上应用可以帮助审计人