年度企业全面预算报表讲解.pptVIP

一、2011年预算报表编报情况简要梳理 二、2012年度预算报表设计修改情况 三、2012年度预算报表编制要求 四、2012年度预算情况说明书编制要求 五、2012年度预算报表报送要求 一、2011年度预算报表编报情况简要梳理 （一）“上年数”与决算数据偏差情况 总体较为准确（与2010年经营决算数据比较） 营业总收入、营业成本、期间费用和利润总额指标总体偏差率分别为0.7%、0.1%、2.8%和1%。 分户情况如下表: 一、2011年度预算报表编报情况简要梳理 （二）2011年主要预算指标设置情况 1、收入、利润等主要预算指标设置总体偏保守： （1）年度主要预算指标与上年实际数比较： 预计营业总收入+12.3%，营业总成本+13.2%，期间费用+8.7%,利润总额-5.1%。 一、2011年度预算报表编报情况简要梳理 （二）2011年主要预算指标设置情况 （2）实际执行情况（与9月快报比较） 营业收入、成本实际完成全年预算的84%、83%，分别超出时间进度9、8个百分点； 期间费用完成77.4%，与预算时间进度基本持平(其中,管理费用完成88%，超13个百分点）； 利润总额完成102%，超27个百分点。（其中，工业企业超时间进度47个百分点） 一、2011年度预算报表编报情况简要梳理 （二）2011年主要预算指标设置情况 2、成本费用预算控制的主动性仍显不足 从预算指标设置来看：营业成本增幅13.2%，高出营业收入预计增幅0.9个百分点；销售费用+22.9%，高出收入增幅10.6个百分点；管理费用-4.4%（扣除不可比因素后，实际仍为增长) 一、2011年度预算报表编报情况简要梳理 （三）2011年预算编制中存在的主要问题 1、编制质量总体不高：缺项、漏项、勾稽关系错误、表间不衔接等问题依然存在； 2、部门间缺乏衔接，相关指标口径不一致； 3、预算内容不完整，仅反映日常经营活动 4、说明书未按规定格式和要求编制。 一、2011年度预算报表编报问题简要梳理 （四）2011年预算报送存在的主要问题 1、报送不及时：仅有14户企业按规定时间准时报送； 2、资料不完整：未附内部核准决议；所属子企业未报情况说明书（电子文档）； 二、2012年度企业全面预算报表设计修改情况 设计修改考虑的主要因素 设计修改的主要方面 设计修改的具体内容 二、2012年度企业全面预算报表设计修改情况 （一）设计修改考虑的主要因素 1、《安徽省省属企业全面预算管理暂行办法》和《实施细则》； 2、国资委2012年推进企业全面预算管理工作的总体要求； 3、上年度企业经营预算编制中存在的问题 二、2012年度企业全面预算报表设计修改情况 （二）设计修改的主要方面 围绕突出全面预算管理理念，2012年度预算报表主要对以下方面进行了修改： 一是报表名称：经营预算报表→全面预算报表 二是报表顺序：以业务为起点，按预算编制顺序排列 三是补充完善：进一步细化报表、编制说明、预算情况说明书 二、2012年度企业全面预算报表设计修改情况 （三）报表结构主要变化 2011年 2012年 主要变化 主表 3张 3张 01、02表个别内容较上年细化 附表 8张 13张 “长期股权投资预算表”细化为二张表 ，增加“房地产项目投资预算表”、“人工成本预算表”、“营业外收入及支出预算表”、“对外担保预算表”。 补充表 2张 3张 增加“计算主要分析指标表需要用到的补充数据 ” 三、2012年度企业全面预算报表编制要求 （一）编制会计政策 （二）编制范围 （三）录入级次 （四）编制基础 （五）报表构成及填列要求 三、2012年度企业全面预算报表编制要求 （一）编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》 三、2012年度企业全面预算报表编制要求 （二）编制范围 具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等独立核算经济单位。 如果有未纳入或新纳入的，则要在预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。 三、2012年度企业全面预算报表编制要求 （三）录入级次 集团总部 所属子企业 三、2012年度企业全面预算报表编制要求 （四）编制基础 1.宏观经济形势分析与预测。 2.行业经济形势分析与预测。 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4.企业预算年度重大生产经营举措。 三、2012年度企业全面预算报表编制要求 （四）编制基础