风险管理和财务策划.ppt

风险管理与财务策划 风险管理乃一套科学化的管理学问, 可以有系统地处理无论是个人或是企业所面对的风险, 其中财务风险是一个重要的项目 风险的含义 某种事件发生的不确定性 存在着两种或以上的可能性，然而保险上的风险是指损失发生的不确定性 风险的特征 客观性 普遍性 社会性 不确定性 可测定性 发展性 风险的客观性 自然灾害、战争、冲突、意外事故等，都不以人的意志为转移，它们是独立于人的意识之外的客观存在 人们只能在一定的时间和空间内改变风险存在和发生的条件，降低发生的频率和损失幅度，但是，从整体上说，风险是不可能彻底消灭的 风险的普遍性 自从人类出现后，就面临着各种各样的风险，例如：自然灾害、意外事故、疾病、伤害、战争等 风险渗入到社会、企业和个人生活，无处不在 风险的社会性 风险与人类社会的利益密切相关，即无论风险源于自然现象、社会现象，还是生理现象，它必须是相对于人身及其财产的危害而言的 因此，它是一个社会范畴，而不是自然范畴 没有人及人类社会，就没有风险可言 风险的不确定性 风险及其所造成的损失总体上来说是必然的，可知的；但在个体上去是偶然的，不可知的，具有不确定性 风险的不确定性 空间上的不确定性：例如火灾 时间上的不确定性：例如死亡 结果上的不确定性：即损失损废的不确定性，例如台风 风险的可测定性 个别风险的发生是偶然的，不可预知的 但通过对大量风险事故的观察会发现，风险往往呈现出明显的规律性 风险的发展性 风险会因时间、空间因素的发展变化而有所发展与变化 人类社会自身进步和发展的同时，也创造和发展了风险，尤其是高科技学技术的发展与应用 风险的构成因素 风险因素 风险事故 损失 风险因素 指促使某一特定损失发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因，包括引起或增加风险事故发生机会和加重损失程度的条件 它是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的内在或间接原因 风险因素 实质风险因素 道德风险因素 心理风险因素 实质风险因素 指有形的，并能直接影响事物物理功能的因素，例如地壳的异常变化、恶劣气候、疾病传染等，人类对于这类风险因素，有些可以在一定程度上加以控制，有些在一定时期内则无能为力 道德风险因素 与人的品德修养有关的无形因素，即指由于个人不诚实、不正直或不轨企图，故意促使风险事故发生，以使引起社会财富损毁和人身伤亡的原因，例如偷工减料引起工程事故、欺诈、纵火等 心理风险因素 与人的心理状态有关的无形的风险因素，即由于人的不注意、不关心、侥幸或存在依赖心理，以致增加风险事故发生的机会和加大损失的严重性的因素 例如外出忘记锁车因此发生汽车丢失事件 风险事故 指造成生命财产损失的偶然事件，是造成损失的直接或外在原因，是损失的媒介物，即风险只有通过风险事故的发生才能导致损失 例如，汽车刹车失灵造成车祸是风险事故 风险事故是意味着风险的可能性转化为现实性，即风险的发生 损失 指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少，即经济损失，这是狭义的损失定义 损失 直接损失：是由风险事故导致的财产本身的损失和人身的伤害； 间接损失：是由直接损失引起的额外费用损失、收入损失、责任损失等 风险因素、风险事故、损失的关系 风险因素的存在引起或加大了风险事故发生的可能性，而风险事故一旦发生则会导致损失 一般而言，对于某一事件，在一定条件下，可能是造成损失的直接原因，成为风险事故；而在其它条件下，可能是造成损失的间接原因，便成为风险因素 例如，下冰雹使得路滑而发生车祸，造成人员伤亡，这时冰雹是风险因素，车祸是风险事故，若冰雹直接击伤行人，则它是风险事故 风险成本 指由于风险的存在和风险事故的发生，人们所必须支出的费用和预期经济利益的减少 风险损失的实际成本 由风险造成的直接损失成本和间接损失成本共同构成 风险直接损失成本 指风险造成的财产及人身实际损失成本 风险间接损失成本 指某一风险损失的发生而导致的该财产本身以外的损失成本及与之相关的他物和责任等的损失 - 营运收入损失的成本：例如，营业中断 损失、租金收入损失等 - 风险造成的额外费用增加损失：例如， 租赁价值损失成本等 - 责任风险的成本：成本的大小要以法院 判决作为依据 风险损失的无形成本 是指风险的存在对个人及社会构成的一种潜在的不利影响 风险损失的无形成本例子 风险的存在导致人们的忧虑和恐惧 风险的存在影响社会资源的最佳配置，因而政府不得不采取有关法律和经济方面的措施加以扶持和提供保障，促使资源发展 预防和控制风险损失的成本：为预防和控制风险损失，必须采取各种措施，从而造成费用支出 风险的种类 按风险产生的环境分类 按风险的性质分类 按损失影响分类 按风险标的分类 按是