第11章-货币资金审计.pptVIP

（5）抽查大额银行存款收支的原始凭证。 （6）检查银行存款收支的正确截止。 （7）检查外币银行存款的折算是否正确。 （8）确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当。 单选：监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（） 答案：（B）11-258 案例分析： 关于库存现金的案例业务题目请参考2013.4 The enD Thanks THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 可编辑 可编辑 本章要点： 了解货币资金与各业务循环的关系和审计范围§1 熟悉货币资金的内部控制及其测试方法§2 掌握库存现金的实质性程序§3 掌握银行存款的实质性程序§3 第11章 货币资金审计 考点一：货币资金内部控制测试 一、货币资金的内部控制 良好的货币资金内部控制制度应包括下述内容： （一）职责分工 现金由出纳部门专人保管； 当日现金收入要及时送存银行； 出纳部门保证其安全性； 现金的保管与会计记录的岗位分离； 银行对账单的核对与出纳的岗位分离； 货币资金收支业务与会计记录的岗位分离等。 （二）授权批准 在收付货币资金前，必须经过业务负责人批准。如：出差人员借支差旅费、购买办公用品等货币资金的支出必须经过授权。 （三）凭证和记录 （四）定期盘点与核对 要求定期盘点库存现金，并与库存现