湖南省内审师内部审计基础独立性概念的概述考试试题.docxVIP

PAGE 1 湖南省2016年内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述考试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？ A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令； B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记； C：要求接受方金融机构使用回叫系统； D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。 2.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论 A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理； B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的； C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。 3.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP) B：简单邮件传输协议(SMTP) C：文件传输协议(FTP) D：网络电传(Telnet)协议 4.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。 A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来 5. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本 D：其他业务成本 6. 以下哪个属于文件信息的例子 A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 7. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？ A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。 B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C：c.审查每项支出的账户分配。 D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。 8. 分析性程序 A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试； C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 9. 评价工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法 10. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是 A：预付款资金的合并情况 B：采购职责的合并情况 C：法律职责的合并情况 D：市场职责的合并情况 11. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是 A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。 B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。 C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。 D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 12. 某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。 A：60% B：40% C：20% D：50% 13. 控制自评的要素包括Ⅰ 将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ 接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ 在本领域对员工进行单独地面谈。 A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：仅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 14. 根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 15. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的