海关缴款书纳税人培训.ppt

* 对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的进项税额不予抵扣。 属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。 不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其核对后的缴款书滞留期延长为6个月，同时主管税务机关将会同海关进行核查。 同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。 经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。 2.6 数据核对——业务说明 第一联 待比对 核对申请受理 通过 需核对 修改第一联 清单 核对申请 修改 核对申请复核 未通过 2.6数据核对——业务流程说明（区县局） 一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。 纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的180日内提交核对申请，逾期不予受理。 如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是2010年之后的票，则原始缴款书的报送日期与核对修改后的填发日期之间不能超过180天，超过则不予受理 输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。 导入缴款书时，系统首先对相应excel文件中的数据进行合法性检验，检验通过的数据方可导入。 2.6 核对申请受理——说明 系统每月1日将上月所有缴款书均有比对结果的企业统一进行导出，生成该部分企业的最终稽核结果及对应的稽核结果通知书； 系统每月在纳税申报截止期的前两日允许企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，同时对于以前月份报送且在当前征期内产生相符稽核结果的，允许纳入上月的稽核结果通知书并可在当月进行抵扣； 系统每月在纳税申报截止期的前两日自动将尚未确认下载稽核结果通知书的企业进行稽核结果通知书批量导出操作，以生成该部分企业的最终稽核结果。 2.7 稽核结果导出——说明 查询 稽核结果 通知书下载 指定纳税人 待下载文件 信息列表 下载 稽核结果 通知书 稽核结果 清单 抵扣单位识别号 稽核月份 税务机关 2.7 稽核结果导出——稽核结果通知书下载操作（地市、区县） 下载的纳税人稽核结果信息包括：对该纳税人的稽核结果通知书、稽核结果清单（相符、留待继续比对、稽核异常）。 系统支持对抵扣单位识别号模糊查询功能。 稽核结果通知书下载、查询功能支持“同城办税”的业务要求，根据系统“同城办税”参数的开关，即可以支持对本辖区内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询，也可支持对本地市范围内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询操作。 2.7 稽核结果导出——稽核结果通知书下载说明 “未确认下载”：企业尚未对该月的稽核结果通知书进行过确认下载操作，同时表示1日执行批量导出时该企业还存在稽核结果为滞留的缴款书。 “稽核系统自动确认”：表示企业的稽核结果通知书已由系统自动生成，当前已经为最终稽核结果。 “税务机关受理确认”：表示企业已通过税务机关的受理人员进行了确认操作并实时下载了稽核结果通知书，当前已经为最终稽核结果。 “网上申报系统确认”：表示企业采用通过网上申报系统自行确认的方式，已进行过稽核结果通知书的实时确认，当前已经为最终稽核结果。 2.7 稽核结果导出——对“确认下载方式”的说明 2.7 稽核结果导出——导出时间说明 xx月 1日 xx月 14日 xx月 14日 xx月 15日 xx月 16日 xx月 17日 xx月 18日 xx月 19日 xx月 20日 xx月 21日 xx月 22日 xx月 23日 xx月 24日 xx月 10日 xx月 31日 xx月 1日 xx月 1日 xx月 1日-申报 截止期-2 xx月 13日 xx月 申报 截止期-2 xx月 31日 xx月 最后1日 产生缺联结果 最后1次比对正常的话，次月1日可以导出通知书 上月未申请使用海关缴款书抵扣的所有辅导期纳税人； 上月申请使用海关缴款书抵扣且所有缴款书均有稽核结果的纳税人； 申请使用海关缴款书抵扣且存在留待继续比对结果的纳税人 由纳税人自行确认 所有未确认稽核结果通知书的企业 系统统一批量确认 数据接收问题 部分港商/外商在信息采集时录入了繁体字，导致报送的XML文件无法正常解析和读取。 企业报送的第一联数据xml文件中dtd文件名为大写，导致无法接收并提示“文件内容不正确”，手工改为小写或调整采集软件的输出规范即可。 打开接收结果通知书提示安全性问题，点击excel中的工具-选项-宏安全性-安全级设置为低即可。 稽核比对问题 省级的比对操作失败，在