项目结算审计实施方案.docVIP

PAGE PAGE 4 XX工程 项目结算审计实施方案 一、编制依据 根据《审计法》、《重庆市国家建设项目审计办法》的有关规定，按照审计署6号令的要求，结合审前调查情况编制本实施方案。 二、项目基本情况 （一）工程概况 （二）项目基本建设程序 （三）建设管理模式 三、审计目标 以审减工程投资为目标，揭示高估冒算等问题，确保建设资金合理、有效地使用；以发现违规违纪线索为目标，促使单位和主管部门加强管理，规范建设市场秩序，提高项目的投资效益。 四、重要性水平的确定和审计风险的评估 （一）重要性水平的确定 （二）审计风险的评估 1、可接受审计风险的确定 2、固有风险的确定 3、控制风险的确定 4、检查风险的确定 由：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 得出：检查风险=审计风险÷（固有风险×控制风险） =5%÷（50%×42%）=24% 五、审计范围、内容、重点以及审计步骤和方法 （一）审计范围。 （二）审计内容、重点、步骤及方法。 1、审计步骤及方法 （1）熟悉项目立项文件、合同文件及施工图纸等前期资料； （2）根据建筑法律法规、合同、技术规范等标准文件，利用广联达和CAD等工程软件，对竣工图纸、结算书等结算资料进行审核，重点审核工程量的真实性及单价的合理性； （3）就审计发现的问题与被审计单位及施工单位交换意见。 2、审计内容和重点如下： （1）审查竣工资料的真实性、完整性、合理性。重点审查竣工图纸是否真实，是否全面反映工程实体；竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定。 （2）审查工程造价的各项取费是否执行合同及相关定额标准，有无提高取费标准、抬高工程造价等问题。 （2）审查计量是否严格执行了合同文件及相关定额规定,工程量计算是否准确，工程价款的结算是否合规，有无高估冒算和虚报投资额问题。 （3）审查工程变更、现场签证是否完备、真实，是否严格执行有关程序，理由和依据是否充分，计算是否合理，有无借变更为名抬高工程造价等问题。 （4）审查工程所用的主要设备、材料是否按设计要求进行采购，其价格是否与当时市场行情相符。 （5）审查项目建设单位是否建立健全资金管理、材料管理、施工管理、工程结算、合同签订、工程质量、工程监理等方面的内控制度，各项内控制度是否得到有效实施。 （6）审查招投标制、合同制和监理制执行情况，项目施工、设计、监理、设备和材料采购是否执行了招投标制度，在招投标中有无弄虚作假；有无无证、越级承揽工程项目；有无虚假招标、指定分包，搞违法分包或层层转包，谋取利益，造成工程重大损失和质量隐患；有无违反法定建设程序、不执行强制性技术标准和偷工减料等问题。 （7）审查评价工程投资效益，包括项目建成后是否符合设计要求，是否达到预期效果；项目建成后的经济效益和社会效益如何。 （三）审计重点及对审计目标有重要影响的审计事项 1. 路基土石方工程：在审核原地貌测量资料及断面绘制准确性的基础上，计算并复核土石方工程量； 2. 涵洞和道路等结构物工程：审核测量资料、隐蔽工程验收记录、工程照片及音像资料等原始记录，通过现场测量，审查结构物的位置、数量及几何尺寸，计算并复核结构物工程量。 3.管网工程：审核管道规格、材质、长度、埋深；审核管沟开挖、回填的原始记录，确认工程数量、现场签证工程量的准确性。审核检查井及雨水口的位置、数量、深度和距离。 4.材料价格：审查购货合同、进货数量及发票，核实钢材、水泥、碎石、木材、管材、沥青混合物等主要材料的结算单价是否正确、是否与市场水平相符。 5.现场签证、施工措施费：审核原始签证是否合理，签证程序是否完善，是否重复签证；审查措施费组成是否合理、计算是否正确。 7.单价组价：审查组价是否正确，是否执行重庆市定额及配套文件规定，取费费率是否正确，是否执行下浮承诺，是否存在重复取费的问题。 六、审计组成员及分工： （一）审计组成员及分工 审计组长： 审计组成员： 审计组长xx负责撰写审计报告和协调工作。Xx任审计组廉政监督员。Xx负责路面和涵洞工程审计，xx负责绿化和路基工程审计。 七、审计时间安排 预定审计起止日期： 年 月 日至 年 月 日 审前调查日期： 年 月 日至 年 月 日 现场审计日期： 年 月 日至 年 月 日。