课件：货币资金业务审计.pptVIP

THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 * 书本外补充的 * 《内部会计控制规范－货币资金》的规定 可编辑 可编辑 第十二章 货币资金业务审计 第十二章 货币资金业务审计 第一节 货币资金业务审计概述 第二节 货币资金内部控制测试 第三节 货币资金实质性程序 第一节 货币资金业务审计概述 货币资金与其他业务循环的关系： 收入循环 支出循环 投资与筹资循环 存货、固定资产循环 货币资金 货币资金业务涉及的凭证和会计记录 现金盘点表 银行对账单 银行存款余额调节表 现金收付款记账凭证、银行收付款记账凭证等记账凭证 库存现金日记账、银行存款日记账等会计账簿 货币资金业务审计目标 p218表12-1 识别和评估货币业务资金的重大错报风险 更易被偷盗或挪用；增减变动大，易出错；先进收入容易被截留；现金容易被挪用或虚报冒领；被审计单位出借账号，非法出借货币资金。 第二节 货币资金内部控制测试 货币资金收、付款控制 货币资金余额控制 了解货币资金业务内部控制 ——《内部会计控制规范－货币资金》 岗位分工及授权批准 现金和银行存款的管理 票据及有关印章的管理 监督检查 岗位分工及授权批准 ① 建立岗位责任制，会计、出纳、稽核等职责分离； ② 授权审批制度； ③ 严格按规定的程序办理货币资金业务：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 ④ 对于重要资金