课件：货币资金循环审计.pptVIP

1.库存现金的实质性测试 核对库存现金日记账与总账的余额是否相符 盘点库存现金 制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查 （时间：上午上班前或下午下班时 范围：所有现金，包括各部门的备用金） 审阅库存现金日记账并与库存现金收付凭 证进行核对 ，由出纳员根据库存现金日记 账进行加计、累计数额。 结出库存现金结余额 盘点保险柜的库存现金实存额，同时编制 “库存现金盘点表” THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额 （倒推公式：结账日应存数=审计盘点数+本期减少数-本期增加数） 盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整 资料：2011年1月15日对某公司2010年12月31日的资产负债表审计中，“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。该公司1月15日现金日记账余额是932.10元。1月16日上午7：30，对该公司的现金进行清点，结果如下： （1）现金实有数为627.34元 （2）存在下列未入账的单据： a.职工李某，预借差旅费300元，经领导批准； b.职工王某，借据金额140元，未经批准，也未说明用途； c.另