课件：货币资金的审计.ppt

资金的钩稽 如果审计人员认为被审计单位的内部控制薄弱，则可以编制被审计年度内几个月份的资金钩稽表，将被审计单位所有的资金收入和支付与银行对账单的借方和贷方进行核对，以检查资金收付中的错误或舞弊。资金钩稽表具有与银行余额调节表相同的作用。 资金钩稽表示例 6月30日 银行对账单 资金收到 资金支付 12月31日 银行对账单 银行对账单余额 167 183.23 1 234 652.16 1 312 589.80 89 245.59 加：企业已入账银行未入账收支差额 其中：起始日 66 839.60 （66 839.60） 结束日 123 678.90 123 678.90 减：银行已入账企业未入账收支差额 其中：起始日 结束日 125 456.98 125 456.98 （77 982.12） 77 982.12 银行存款账面余额 108 565.85 1 291 494.46 1 265 114.94 134 942.37 （4）函证银行存款余额，检查银行回函，编制银行函证结果汇总表。 ◆函证的目的： 函证可以证实银行存款是否存在。了解企业欠银行的债务，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。 ◆函证的对象： 向被审计单位在本期存过款的所有银行发函，包括零账户和账户已结清的银行。 ◆函证的金额： 最好根据银行对账单上所列示的审计基准日的存款，填写银行询