基金及基金公司中期后活动.ppt

2011年1月25日 基金及基金公司2010年年度审计中期后活动 页数 * 2009年12月29日 演讲标题 页数 * 200X年 XX月 XX日 演讲标题 页数 * 200X年 XX月 XX日 演讲标题 页数 * 基金及基金管理公司2010年年度审计 中期后活动 会议情况 与会者： 时间： 2011年1月28日 上午10:00至上午11:00 地点： 安永北京1602会议室 Kelvin Leung (Engagement Partner) Martin Wong (IRP) Geoffrey Choi (IRP） Chris Wang (Engagement Manager) Bryan Li (Tax Manager) Peter Yu, Flora Huo, Anne Liu (ITRA Manager) Iris Xun (Senior3) Tracy Jiao, Oliviar Xu, Peresa Zhou (Senior2) Clare Xue, Rainy Jiang (Senior1) Kevin Li (Tax Senior) 会议议程 终审时间和人员安排 报告初稿和终稿的时间安排 预审阶段初步结果 舞弊风险和重大风险的讨论 综合风险评估 实质性审计程序 重大审计事项 信息技术与安全服务部的参与 税务部的参与 其他事项 1. 终审时间和人员安排 审计时间及人员安排详见附件1：2010年度审计时间安排表、附件2：各基金人员安排、附件3：2010年审计预算 2.报告初稿和终稿的时间安排 报告初稿 项目合伙人复核 报告签发日期 工银瑞信 2011/2/15 2011/2/11 2010年3月中旬 长盛基金 2011/2/19 2011/2/16 2010年3月中旬 华夏基金 2011/2/23 2011/2/18 2010年3月中旬 报告初稿 项目合伙人复核 报告签发日期 工银瑞信 2011/2/11 2011/2/8 2010年3月中旬 长盛基金 2011/1/27 2011/1/25 2010年3月中旬 银华基金 2011/2/11 2011/2/8 2010年3月中旬 嘉实基金 2011/2/24 2011/2/20 2010年3月中旬 2010年审报告时间安排 基金管理公司 基金 3. 预审阶段初步结果 各基金的整体内部控制评估是有效的; 长盛基金、工银瑞信、华夏基金的信息技术的一般控制是有效的。考虑到逻辑访问和IT操作的一般控制有效，本年度我们可以依赖TA系统的应用控制。 嘉实基金、银华基金尚未进行信息技术的一般控制测试，预计将在2011年2月上旬进行。 控制测试的结果显示各主要流程控制点的控制是有效的。 3. 预审阶段初步结果（续） 预审阶段尚需跟进事项： 1. 执行商定程序内控报告； 2. 管理建议要点与客户相关部门的确认； 3. 信息技术与安全服务部门的管理建议要点； 4.舞弊风险和重大风险的讨论 舞弊风险 基金经理的绩效奖金与其所管理的基金业绩有直接关系，管理层可能通过“藏 券”、“长券短做”等方式提高基金，特别是货币基金和债券基金的业绩。 重大风险 1.基金所持有的特殊投资品种的公允价值的计量方法较为复杂，计算结果容易 出错。 2.非日常交易的手工账务处理未被及时准确地记录，比如股票/现金分红、债券 利息分红、吸收合并等。   5. 综合风险评估 综合风险评估(CRA) 附件4 - 基金管理公司重大账户综合风险初步评估 附件5 - 基金重大账户综合风险初步评估 固有风险 ? 控制风险 ? 依赖控制 不依赖控制 较低 最低 中等 较高 低 高 重大风险 考虑特殊审计方法 6.实质性审计程序 要求：1.严格按照审计程序执行审计工作，保证应有程序都执行完毕；2.不要完全照着去年的工作底稿进行审计，考虑今年的CRA评估结果；3.要把审计报告中账户所涉及的披露内容在底稿中反映并进行x-ref.； 4.关于询证函的问题附件6 - 基金管理公司的实质性审计程序附件7 - 基金管理的实质性审计程序 7. 重大审计事项 QDII基金分部报告事项 金融工具风险披露 基金管理公司绩效奖金的计提与支付 基金管理公司业绩报酬的确认 8. 信息技术与安全服务部的参与 EIC 联系方式 FIC 工银瑞信 Anne Liu 2789 TBD 长盛基金 Flora Huo 3953 Harrison Jiang 银