电算化课件(第三章).pptVIP

《初级会计电算化》 第三章 会计电算化基本要求 第一节 会计电算化法规制度 一、《会计法》对会计电算化的规定 1、对会计核算软件及会计资料的基本规定 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定 第三章 会计电算化基本要求 2、对会计账簿登记、更正的规定 使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度规定 实行会计电算化的单位，基本要求包括两方面：　　第一、使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。　　 第二、计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。 第三章 会计电算化基本要求 第二节 会计核算软件的要求 一、会计核算软件的基本要求 合法要求 文字要求 权限要求 数据标准要求 恢复功能要求 修改、升级的审批要求 服务要求 分期要求 性能稳定要求 第三章 会计电算化基本要求 第二节 会计核算软件的要求 二、会计数据输入功能的基本要求 会计数据输入方法：手工输入、软盘存储介质（U盘、移动硬盘）转入、网络传输。 输入数据主要有三大类：初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据 二、会计数据输入功能的基本要求 （注：初始数据校验结束后，有关功能应当关闭，以防用户绕过正常账务处理程序直接对会计数据进行修改） 输入期初数据及有关资料，包括科目名称、编 号、年初数、期初数累计发生额及数量指标 输入需要在本期进行对账的未达账项（银行对账） 定义自动转账凭证（例：根据应收款项余额百分比 法计提的坏帐准备；前提是必须在期初设计好） 1、初始数据输入的基本要求 选择会计核算方法(固定资产折旧、存货计价方法等) 用户设置，包括登录名、密码、姓名、权限等 摘要 科目 币别 单位 汇率 单价 原币金额 数量 借方 贷方 记账凭证 日期： 凭证字： 凭证号： 附件数： 业务日期： 审核： 过账： 出纳： 制单： 序号： 2、对记账凭证输入的基本要求 1、记账凭证类型 2、记账凭证日期 3、记账凭证编号 4、经济业务摘要 5、会计科目 6、借贷方向 7、金额（个别情况下还应包含数量或外币） 8、附件张数 9、填制、审核、记账人员 3、对记账凭证的控制功能 A、记账凭证号的连续性，不能重复； B、以编号方式录入应自动显示会计科目名称； C、借贷平衡； D、有借有贷； E、收付转凭证的科目控制； F、修改和审核控制； G、同一张凭证的权限控制（制单与审核不能为同一人） A、输入记账凭证的同时输入原始凭证，金额不等时应提示； B、输入原始凭证后自动生成记账凭证，原始凭证应当能修改、审核，审核后才能生成记账凭证； C、通过审核或记账后，原始单据不能直接修改。 4、对原始凭证输入的基本要求 三、会计数据处理功能的基本要求 1、具有记账功能 2、提供自动进行银行对账的功能 3、提供按照规定的会计期间结账的功能 4、具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能 5、其他处理功能：采取加密存储、用户身份验证等手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。同时提供多种会计核算方法，更改有相应的记录。 四、会计数据输出功能的基本要求 会计数据输出方式 打印输出 最基本的 输出方式 通过数据接口传输到其他业务系统或通过网络传输输出 屏幕查询 最基本的 输出方式 保存到 存储介质 数据输出 通过数据接口传输到其他业务系统 打印输出 最基本的 输出方式 屏幕查询 最基本的 输出方式 保存到 存储介质 第三章 会计电算化基本要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 一、电算化会计岗位的划分及职责 基本会计岗位 会计主管 出纳 会计核算各岗 稽核 会计档案管理 等 电算化岗位分类 电算化岗位 是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件系统的工作岗位 （一）大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位电算化岗位设置 主要工作职责及要求 负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管，确保会计档案安全保密 电算主管 (会计主管兼任） 数据分析 (主管会计兼任) 电算审查 (会计稽核人员兼任) 电算维护 （专职人员） 软件操作 (基本会计岗位人员兼任) 审核记账 (主管会计兼任） 会计档案保管 管理 协调 检查 监督 完善 (不直接操作软件) 负责会计核算软件具体使用操作 （达到会计电算化初级水平） 审核 记账 打印输出 (会计电算化初级水平) 负责保证计算机硬件、软件正常运行，管理机内会计数据，不得对会计数据进行操作 （会计电算化中级水平） 对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。 (会计电算化中级水平) 负责对计算机内的会计数据进行分析