ERP系统助力加强企业内控管理-精品文档.docVIP

ERP系统助力加强企业内控管理 　　0 引言 　　内控是指被审计单位为保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。广义的内控是指被审计单位的内部管理控制系统。按其控制目的的不同,内控可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。内控的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。 　　以财务会计管理为核心的ERP(企业资源计划)系统是一个财务会计导向的全面企业集成系统,管理整个供需链上的各个实体的价值,实现对制造、财务、客户、分销和供应商的业务流程管理。是依托信息技术等手段,实现企业内部资源的共享和协同,克服企业中的官僚制约,使得各业务流程无缝平滑地衔接,从而提高管理的效率和业务的精确度,提高企业的盈利能力,降低交易成本。 　　ERP系统虽然在技术上依托于现代信息技术,但本质上是个管理工程,其目的是要把根据企业实际情况提炼出来的先进管理流程、管理方法、管理技术及管理理念,用现代IT技术固化成型,从而提升企业的工作效率。而内控作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的地位,它对于确保企业经营目标的实现、国家法规制度的贯彻、财会信息质量的保证、以及财产物资的安全与审计工作的开展等诸多方面都有着非常重要的作用。因而,在ERP系统中建立内控系统是ERP项目实施中不可缺少的一部分。 　　1 ERP系统为内控管理带来的优势 　　企业引入ERP系统,一方面可以帮助企业节省内控的人力成本,提高内控的效率,但是另一方面也会给企业内控体系带来很多具有IT技术特点的新问题。因而在ERP系统实施与二次开发过程中,应当全面考虑,将完善的内控体系有步骤地融入ERP环境当中,并将由信息技术带来的风险纳入新的内控之中,以便在内控方面尽量扬ERP之长,避ERP之短,为企业引入ERP系统带来最大收益。 　　ERP系统在建设过程中,统一规范业务流程,促进管理提升,应用的核心价值将主要体现在三个方面,这也正是ERP系统助力企业加强内控体制的优势所在: 　　1.1 各业务部门在统一平台上协同工作,实现信息共享,提高工作效率。1)ERP系统助力提升内控即时性。在ERP系统中,信息联动且能够实时更新,每个拥有相关系统权限的人员都可以随时掌握准确、即时信息,避免了依赖大量人力、时间积累信息基础。影响企业竞争力的一个很重要因素,在于企业对内部各种信息的把握,以及对外部市场的资讯、现状变化的了解。在当今信息社会里,不仅要知己知彼,还在乎“即时”。以外汇市场为例,企业的国际化经营,对外币结算的业务不仅增多,且面临一个如何规避多元货币、汇率变动的风险问题。如果不能对各种货币的汇率消长变化、各国客户订单、各种交易(包括应收账、应付账、总账等)进行即时运作,那么,即使到手的企业利润,也会因汇率的波动或缓慢的作业而缩水。2)ERP系统助力提升内控实时性。由于ERP系统的高度集成和信息更新的“即时”性,让系统实时控制可成为现实。 　　可以实现对企业价值移动的实时控制。利用ERP系统进行财务管理不仅能了解销售、采购、库房、生产等部门经济活动的全过程,甚至于每一个经济活动,财务部门都有相应的反映和监控。例如,在采购订单通过ERP系统发送给供应商时,财务部门也得到了这个信息;库房按订单收货后,该信息同步传到财务部门;发票校验后,产生应付账款的同时,已按发票价格记入应付账款和存货账户。 　　可以实现对预算的实时管理。ERP系统不仅可以根据历史数据,准确地预测各地区、各部门、各种业务、各种产品、各费用科目的数据,而且可以做到按月分解预算和及时调整不合理预算。ERP系统能够将每项费用实时报告到应该承担责任的部门负责人,并且可以与预算进行比较,及时提示预警或错误信息,实现对预算的实时管控。 　　1.2 把财务与业务之间的管理高度集成在一起,实现财务管控向业务管控的延伸。以财务管理为核心的ERP系统是一个财务导向的全面企业集成系统,因而考虑从财务入手有利于重要业务内控的实施,并逐步地融入整个内控体制。在ERP系统中,财务与各项业务关系密切,在每一笔业务发生的同时,财务部门也能获得其业务信息,因而内控从财务入手容易对业务的成本费用进行有效监控和管理;财务管理和其他业务的集成使得企业的所有业务环节、所有部门都被有效制约和监控,做到事前预算、事中控制、事后准确核算;财务与业务的一体化集成,也使得任何被固化控制在ERP系统中的业务开支如不进入系统将无法实现,而一进入系统就可被企业总部