太原金丝带儿童服务中心财务管理制度.docVIP

太原金丝带儿童服务中心财务管理制度 一、 总则 1.太原金丝带儿童服务中心（以下简称“太原金丝带”）的财务工作，应严格遵守国家有关法律、法规并做到诚信、透明。 2.太原金丝带财务人员必须本着节约、合理、高效的原则，以客观、公开、公正的态度，如实、全面、及时地反映太原金丝带财务收支状况。 3.太原金丝带财务人员向理事会负责。 4.太原金丝带财务人员由一名会计和一名出纳构成，各负其责。 5.太原金丝带财务人员有责任客观地向理事会报告太原金丝带财务收支状况，并综合考虑各方面因素对太原金丝带可能造成的影响，为预算决策提供建议。 6.所有太原金丝带成员都有权通过一定程序对太原金丝带的财务工作及收支状况提出质询，太原金丝带财务人员有责任对提出的质询给出答复。 7.本着对所有太原金丝带资助方、捐赠方和义工负责的原则，太原金丝带的财务工作有义务接受相关方监督并接受社会有关专业机构的审计。 8.所有财务记账凭证、账簿、财务报表及财务报告均以人民币为记账币种，向国外项目资助方提交的预算报告或财务报告可用对方要求的币种，以编制报告当日的银行外汇牌价再另行编制一份外币预算报告或财务报告。 9.在本财务制度及其附件或补充制度中提及的金额均以人民币作为规定币种。 10.在本财务制度及其附件或补充制度中在某数字前、后出现以上、以下、超过、低于等表述数字范围的文字时，如没有特殊说明，均含有该数字在内。 11.以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 12.太原金丝带财务工作的最后责任由理事会承担。 二、财务人员 太原金丝带财务人员包括会计和出纳，可兼职，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。凡是涉及款项和财物收付、结算和登记等任何一项工作时，必须有两人或两人以上分工办理。 会计及出纳的岗位职责： 1.会计岗位 ① 根据国家对民非企的会计要求，结合太原金丝带的特点，设置会计科目。 ② 对以下会计事项进行核算：款项的收付、财物的增减、债权与债务的发生与结算、 资本的增减、费用的支出、由上述各种变化引起的财务成果。 ③ 编制记账凭证并登记账簿，做到：帐实相符；帐帐相符；帐表相符。 ④ 按时编制会计报表并及时报税。 ⑤ 按时编制“银行存款余额调节表”。 ⑥ 根据捐赠单位的要求编制相应的财务报告。 ⑦ 根据理事会的要求，向理事会作出财务报告并汇报相关事宜。 ⑧ 全职会计负责会计档案及资料的保管。如为代理记帐，会计档案及资料由行政部保管。 2.出纳岗位 ① 负责货币资金的收入、支出及保管工作；负责支票及收据等有价证券的保管，确保货币资金的安全完整。 ② 负责清算与货币有关的各项收、支及差旅费、项目借款的报销。员工工资补贴的发放。 ③ 审核原始凭证。 ④ 及时登记现金及银行存款日记账，做到日清日结。 ⑤ 按期与会计对帐，并对货币进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。 ⑥ 如出纳同时经手零星现金收入（如小额捐赠等），必需向付款人开出三联收据，会计对收据与现金进行核对，经其签字认可后记入现金账。 三、预算管理 1.太原金丝带通过编制预算、严格执行预算和预算监督的方式处理太原金丝带的财务支出和财务成本控制。 2.太原金丝带编制的预算分为年度预算和项目专项预算。 3.太原金丝带的年度预算编制期间为每年1月1日至12月 31日。 4.年度预算编制方式： 1)每年11月30日前，太原金丝带行政部和各部门负责人在向理事会提交下一年度工作计划草案的同时，由行政部汇总并向理事会提交下一年度财务预算框架。太原金丝带各部门负责制定的预算范围的详细规定见本制度附件一。 2)太原金丝带理事会于每年12月15日（在编制下半年度预算的情况下为每年5月15日）前，召开太原金丝带理事会会议讨论、修改并通过太原金丝带年度/半年度预算。 3)太原金丝带年度/半年度预算由行政部及理事会保存。半年度预算。 5．项目专项预算的编制方式： 1）项目负责人在项目立项的同时将项目专项预算在征询财务人员意见后提交理事会审批，经理事会批准后执行此项目专项预算。 2)每年年中开展的临时项目应当于其开展的未列明于年度预算中的项目或活动的第一笔支出发生前，将此项目或活动的专项预算征询财务人员意见后提交理事会批准后执行此项目或活动的专项预算。 3)临时项目负责人应当将理事会批准的项目专项预算立即通知财务人员，财务人员将根据项目专项预算调整年度/半年度预算，并提交理事会。 6. 项目预算中应包括营运（行政）费用。 7. 理事会授权审批财务支出的人员将严格根据理事会批准的年度预算和项目专项预算审批太原金丝带的各项财务支出。太原金丝带财务权限授予规定见附件三。 8. 太原金丝带理事会将通过财务报告和审计的方式监