全面预算编制实施细则.docVIP

编号：M/20-07-03/3-05 版次：0/0 发布日期：2013.1.1 全面预算编制实施细则 NUMPAGES 6 1.主题内容和适用范围 本细则阐述了全面预算管理编制与执行过程的具体实施方法、程序及要点。 本细则适用于公司及公司所属各单位。 2. 相关文件 《全面预算管理办法》 《成本费用内部控制办法》 公司相关管理制度 3.目标 以公司总体发展战略为指导，根据《全面预算管理办法》的要求，通过对资源的合理规划与配置，有效组织和协调公司的经营活动，并实行全方位、全过程的分析与监控，使公司目标得以顺利实现。 4. 全面预算的编制 4.1 编制原则 4.1.1 围绕战略、把握主线、紧扣目标； 4.1.2 市场先导、博采信息、总量平衡； 4.1.3 自下而上、自上而下、权责对等； 4.1.4 诚实守信、适度加压、突出绩效。 4.2 编制前的各项准备工作 4.2.1 预算期形势预测 搜集整理历史数据,包括产品分品牌品种销量与价格、分品牌品种费用等资料；清查前期遗留未决经济事项及其滞后影响等因素；预测企业未来将会面临的宏观环境和微观形势，例如，国际、国内宏观经济形势、行业发展速度及行业动态、市场竞争环境、消费水平与价格走势、自身营销能力、扩张能力及获利能力等。 4.3 综合上述有关因素,制定预算期企业经营总体目标规划。 4.4 销售预算 销售预算是围绕总体目标，考虑行业动态及所处市场环境，分析历史销量及品牌品种结构走势，通过市场调查与消费能力预测,结合营销方案，针对需求信息等情况来确定的。销售预算分为：品牌品种销量预算、新产品开发销售预算、销售价格预算、销售收入预算。 4.4.1 结合淡旺季因素,编制分月销售预算； 4.4.2 考虑产品销售折扣与折让因素及《反不正当竞争法》相关约束条款； 4.4.3 对现销收入进行预测，为现金流量预算提供依据； 4.4.4 单品种预算是指按品牌品种分别编制收入、折扣与折让、成本、税金、毛利及费用预算。 4.5 资本性支出预算 包括固定资产与购置、购建等分类预算。 4.5.1根据公司有关投资决策编制年度固定资产投资计划，经批复的项目预算纳入本单位投资预算。 4.5.2 资本性支出应依据不同类别及具体项目编制预算。属于工程项目的，应对工程名称、类型、实施地点、投资金额(包括土建与设备比例)、付款方式、完工日期等做出说明。同时，对材料等实物消耗与费用性(如人工费、资本化利息等)消耗做出明确预算。 4.5.3 对资本性支出项目引起的折旧、摊销的变动，编制折旧预算表和摊销费用预算表,为现金流量预算作准备。 4.6 对其他非生产经营活动项目(如福利费支出等)也需做出相应预算。 4.7销售费用(促销费用、运行费用、品牌费用、物流费用)预算 4.7.1 预算编制前，首先整理出上年费用的实际发生额，结合年度营销方案等进行分析。 4.7.2 按照谁分管谁负责的原则，由部门充分预测预算期间将要发生的费用，自下而上按费用项目编制预算。 4.7.3 考虑前期遗留事项对预算期费用额度的影响。 4.7.4 财务部门对各部门费用预算进行分析、平衡、调整、汇总。 4.7.5 销售费用预算 以销售预算为基础编制。具体可按变动、固定、混合费用分类编制。 4.7.5.1 确定销售费用预算目标，应以销量、结构、市场、营销方案等综合因素为基础，主要以分品牌品种、分区域和市场来预算销售费用，销售费用率、单位产品费用率都是重要参考指标，应统筹把握。 4.7.5.2 对销售费用应分品种、按明细逐项研究确定预算； 4.7.5.3 需要考虑的几项影响因素： 4.7.5.3.1 低值易耗品摊销：考虑公司发布相关制度的约束条款。 4.7.5.3.2 广告费及宣传费：应考虑《所得税税前扣除办法》的有关约束条款和目前享有的有关政策，不宜超限。 4.7.5.3.3 促销品及促销奖励费：依据营销方案确定。 4.7.5.3.4 促销费用结合年度营销方案进行预算编制，费用以单箱的方式测算 4.7.5.3.5 物流费用：依据销售预算，考虑品种、运量、物流方式、运距、运费标准走势等相关因素制定预算。 4.7.5.3.6 运行费用： 4.7.5.3.6．1编制工资性支出预算，应以公司有关工资总额管理规定为原则，即工资总额的增长幅度低于本单位利润增长幅度(或低于减亏幅度)，员工平均工资的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度。 4.7.5.3.6．2 以销售预算为基础，结合经营目标总体规划编制。 4.7.5.3.6．3与工资支出相关的“五险一金”按相关规定编制预算。 4.8 管理费用预算 4.8.1按管理费用明细项目逐项研究确定预算。 4.8.2 属于计提、计征、计缴、摊销等有法律规定的强制性固定费用