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中小企业资金管理存在问题和对策探究 摘要：本文从中小企业的特点入手，对中小企业资金管 理存在的主要问题进行了深度剖析，并提出一系列应对措 施，对促进中小企业的健康发展起到了指导性的意义。 关键词：中小企业；资金；特点；问题；对策 现阶段，我国的中小企业发展迅速，在我国企业中占有 的数量极大，同时在拉动国家经济增长、为社会创造就业机 会以及优化调整产业结构等方面发挥了积极的作用。但是， 另一方面，中小企业面临的资金贫乏和资金管理方面的问题 也是非常严重的，值得去研究和分析。 一、中小企业的特点 （一） 中小企业生产规模中等或微小，经济成份多且复 杂。我国中小企业量大面广，广泛分布于工业、运输、服 务等各个行业，是一个庞大的企业群体。其种类有民营企业、 国有企业等，因中小企业规模小，法人治理结构不健全甚至 没有，产权关系不明确，家族式管管理严重。 （二） 提供的信息不完善，管理工作不规范。有些中小 企业没有建立财务管理制度，资金随意使用，财务混乱，提 供的报表虚假，人员素质不高。 （三） 投资较小，抗风险能力较弱。中小企业因规模小, 投入资本金少，产品和服务具有快速生长又具有脆弱性，易 受到市场冲击而面临很大的风险。 （四） 筹资能力弱，资信状况差。中小企业信用意识不 高，可供担保抵押的资产不多，欠银行债务拖欠不还，经营 风险大，筹集资金有限。 （五） 高级人才缺乏。中小企业因无法给出更好的待遇 常常错失优秀人才。家族式经营模式的缺陷暴露显著。 二、中小企业资金管理存在的主要问题 （一） 融资困难，资金成本高，制度上缺乏国家政策的 支持。制约中小企业发展的重要问题是融资难、担保难。 中小企业业务量小，经营的不确定性及其高倒闭率，再加上 中小企业缺乏资金，欠债太多，融资成本率比较高，资金使 用风险大，导致信用等级低下。银行出于资金使用安全保障 与收益考虑，不愿意贷款给中小企业，使中小企业的发展受 到极大的约束。 （二） 资金管理水平低，资金管理意识低下，使用资金 效益差。中小企业资金使用缺少计划性，造成资金闲置或不 足。闲置的资金有些是借入的，不但要还本，还要付息，增 加了企业的负担；资金不足使中小企业可能错过了最佳的经 营期和盈利期，甚至还陷入财务困境。 中小企业管理者对资金的管理意识差，管理者和员工的 素质总体都不是太高，对整个财务管理缺少应有的知识和能 力，使资金的使用效益低下。比如，因没有建立严格的应收 账款赊销政策和催收措施，导致应收账款周转率低，资金回 收非常困难，占用了企业的有限资金，甚至形成死账，使中 小企业雪上加霜。存货管理控制弱，月末存货也占用大量的 资金。固定资产管理方面若不到位，也会出现，资产的损失 浪费。 （三） 管理模式单一，企业制度不完善，控制不力。所 有权与经营权的高度统一是中小企业单一的管理模式，管理 者集权现象普遍严重，职责不分。而大中型企业有比较完善 的现代企业制度，建立了企业的内控制度，授权审批，职责 分离。中小企业的管理层素质技能不高，对中小企业的监控 不力，缺乏对资金运用的严格控制。公司管理层对各项资金 运用环节普遍存在着监控不力等现象，虽然大部分中小企业 都制定了财务制度、设置了专职监管人员，但往往违反制度 的首先是企业的管理层，使得企业的监管人员形同虚设、无 法有效地发挥作用。 （四） 提供的会计信息虚假，给企业自身和社会带来了 负面影响。在财务会计方面，中小企业经常制造虚假凭证或 财务收支手续，进行转账作弊及费用的虚假开支；随意调节 收入、成本，制造虚假盈亏；编制虚假的会计报表等。这些 失真的会计信息，实质上是企业经营失败、管理失策的表现。 三、中小企业资金管理的对策 （―）国家政策上要建立针对中小企业的相关法律法规 和贷款金融体系，从政策上提高商业银行对中小企业贷款的 支持力度。由于中小企业经营规模小、抗市场风险的能力弱、 合理利用资金的能力差等特点，致使融资困难。所以，在国 家政策上，政府要建立相关的融资机制给予中小企业大力的 支持。同时还要制定了针对中小企业发展的法律、法规及优 惠政策，如我国出台的《关于鼓励和促进中小企业发展的若 干政策意见》等。 （二） 强化中小企业的信用体系，建立中小企业信用担 保体系。中小企业自身应增强信用观念，改善其信用状况 并创造良好的信用环境，国家要建立中小企业信用担保体 系，健全信用担保机构，以服务为宗旨，不以盈利为主要目 的，为中小企业的发展创造条件。比如《关于加强中小企业 信用管理工作的若干意见》的出台，标志着中小企业向前发 展迈出了坚实的一步。 （三） 强化资金管理，进行有效的财务控制。中小企业 的资金本身就是有限的，企业经营者、各个部门应提高认识, 管好、用好、控制好资金、提高资金的使用效率作为重点。 比如加强对应收账款的财务管理，及时