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中小企业资金管理和控制措施 摘要：资金是企业的血液”，是企业的‘生 命”。而如何做好企业的资金管理与控制尤为重要。据有关 资料显示，我国企业中中小企业数量占绝大多数，中小企业 的发展已成为我国市场经济发展中的重要力量。而中小企业 由于其规模小、抵御风险的能力弱等特点，管理不善很容易 造成企业资金链断裂甚至是企业破产，因此做好中小企业资 金管理与风险控制是重中之重。本文就中小企业资金管理过 程中存在的问题进行分析，并提出相应控制措施。 关键词：中小企业资金管理 控制 措施 一、我国中小企业资金管理的背景 据统计，中小企业创造了我国60%的GDP,贡献了全国 50%以上的税收，提供了 80%的城镇就业岗位，在县域经济发 展中，提供地方80%的财政收入来源，已成为保持国民经济 发展的重要基础。然而中小企业由于自身因素和外部环境因 素，融资渠道少，融资困难，制约了其发展。 中小企业由于规模小，财务信息不透明，企业信用等级 低，难以从金融机构获得贷款。虽然国家不断出台一些政策, 如设立了中小企业发展基金，提供政府采购项目等，以支持 中小企业的发展，但对很多中小企业来说，政策规定的门槛 高，享受不到政策提供的资金支持。另外，国家虽鼓励各大 金融机构为中小企业提供贷款，但金融机构提供贷款要求有 实物资产（如房产等）做抵押，而大部分中小企业资产少， 更没有房产。同时，中小企业由于经营不确定，盈利能力差, 很难吸引其他投资者投入资金。因此，中小企业的发展更多 的是依靠企业的内部留存，然而中小企业规模小，利润率偏 低，企业内部提供的资金非常有限。 由此可见，解决中小企业资金的问题，最重要的是从企 业自身内部管理入手，建立健全企业内部资金管理体系。 二、我国中小企业资金管理存在的问题 （一） 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 资金内部控制制度是有效规范企业资金管理的手段，大 部分中小企业对资金的管理没有行之有效的内部控制制度 和方法。首先，大部分中小企业尚在成长期，其经营方式还 处在摸索阶段，管理制度不健全、不科学。其次，中小企业 管理者素质普遍不高，一味的追求短期利益，即使设有管理 制度，但在短期利益面前也可以灵活运用。如为了节省人员 开支，让会计人员兼任出纳，印鉴章由出纳一人保管等现象, 不相容岗位不分离，导致内部舞弊。 （二） 没有科学合理的资金预算管理 大部分中小企业没有建立财务管理体制，对资金的筹 集、使用没有进行事先预算、事中控制、事后监督。企业管 理者仅凭自己的经验、意愿管理资金的筹集和使用，出现企 业资金闲置或是项目过度使用资金，导致企业资金链断裂。 （三） 资金周转不及时 受全球经济疲软以及企业内部销售管理环节影响，销售 回款不及时，坏账率高，造成资金周转困难。此外，中小企 业由于规模小、产品、技术不如大企业成熟，在市场经济条 件下缺乏竞争力，加之对产品需求没有预测分析，盲目生产, 导致存货积压、占用资金。 （四） 资金管理方式落后，资金使用效益不高 受旧观念影响，很多的中小企业管理者认为资金管理仅 是管理好出纳保管的钱财，对于企业的资金筹集、使用没有 科学合理的安排，对投资没有系统的可行性分析，仅凭管理 者的经验做出决策，导致投资收益低，浪费企业有限的资金。 （五） 资金风险意识淡薄，易引发财务风险 有些企业管理者风险意识淡薄，为其他企业或个人进行 经济担保，如为关联企业的银行贷款进行担保，当关联企业 出现违约时承担连带责任，导致资金、财产的损失。有些中 小企业所有者在对外投资方面，热衷于高回报，一味的追求 短期利益，而高回报就意味着高风险，如果投资失败，导致 企业资金严重损失，引发财务风险。 （六） 人员素质低下，现金流量表信息失真 现金流是企业资金管理最基本、最重要的内容，现金流 量表能直观的反应企业资金来源和去向，为企业决策者提供 资金运动信息。但是由于中小企业人员整体素质偏低，大部 分都是家族企业，管理人员之间大多都是亲属关系，财务人 员整体专业水平和业务能力不髙，现金流量表的编制经常出 现错填或乱填现象，使得现金流量表不能真实反应企业的资 金运营状况。 三、加强中小企业资金管理措施 （一） 拓宽融资渠道、创新融资方式 目前中小企业的融资方式主要是通过银行贷款获得，但 由于中小企业信用等级低，贷款数额少，贷款利率高，资金 使用成本高。只有拓宽融资渠道，采取多种融资方式，才能 降低融资成本。如企业需要购买设备时，可以采用租赁方式 融资。企业也可以实施内部员工持股进行融资，既可以实现 企业的融资需要，还可以提高员工参与企业经营的积极性。 另外，还可以通过应收账款保理融资，将应收账款出售给银 行等方式进行融资。 （二） 完善资金管理内部控制制度 建立健全企业资金内部控制制度，是企业资金管理的重 要手段，做好资金内部控制可有