学校财务审计报告1.docVIP

★精品文档★ 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 PAGE1 / NUMPAGES1 学校财务审计报告 审计财务自查报告开支标准、虚列支出等问题XXx学校XXx上半年财经审计报告1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元益 项 目 金额 合 计 注释18.营业外收支 项 目 金额 1、营业外收入 A B C 合 计 2、营业外支出 A B C 合 计 注释19.以前年度损益调整 调整内容 金额 10 A B 合 计 注释20.或有事项或有损失、或有负债 说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保 注释21.政府补助收支含所有政府拨款 1 收入项目及拨款文号 金额 支出项目 金额 2 注释22.其他事项说明 一资产管理 1货币资金 学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点 是否建立货币资金日记帐和明细帐银行对帐单与银行存款帐余额是否相符 是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算 2固定资产 是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符固定资产处置是否符合规定 校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况 国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为 二负债管理 1代收费 收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算 11 政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算 2股东往来款 是否与股东存在大额资金5万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金 3预收帐款 预收学杂费或保教费是否定期结转收入 三收入管理 1学杂费 是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票收入是否全部纳入核算 2政府补助收入 政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算 四支出管理 1财政补助支出 财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应 2支出审批手续 支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况 3教职工工资及福利 有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况教职工签订合同人数缴纳社保人数 五所有者权益管理 办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况 六机构及人员管理 1 .财务管理制度 是否执行企业会计制度建立了 财务管理制度 2 .财务人员资质 现有财务人员 人其中会计 人兼职专职有无会计证出纳 人兼职专职有无会计证采用电脑手工记帐内 容 摘 要加强内部审计工作，促进教育事业发展全内部审计制度，抓好内部审计工作每年我们都根据实际情况，制订出切实可行的内部审计工作计划，明确重点2005年度由于学校负责人变动较大，该年度审计重点是经济责任审计；2006年重点安排经费预算执行情况审计；2007年度主要开展免费义务教育补助资金和危房改造专项资金的审计调查；2008、2009年主要安排度财务收支审计在审计中，各种审计形式相互结合，灵活运用如在进行经济责任审计中，对学校负责人任职期间涉及的经费收支预算执行情况、基建维修和专项资金使用情况等也一并进行审计，并在审计报告中分别详细说明同时，在审计过程中，我们严格按审计程序开展工作，发现了存在的一些问题如：收支计划性不强，票据使用不规范和支出手续不够完备等这些问题与前几年相比有了很大的变化：一是数额大幅减少；二是未发现严重违反财经纪律的现象；三是故意违规的现象较少了这些均从侧面说明我县学校财务管理正在得到加强，资金的使用逐步走向规范，效益在不断地提高总额358949元②违反规定发放补助，如坝仔中学违反县及教育局规定，于2006年8月用现金支付校长手机、电话费补贴4080元，不是用电话单按额报销已责令学校收回补助，并按相关规定报销通讯费用③违规借出学校资金如坝仔中学违反教育局财务管理规定，于2002年7月将学校资金50000元，借给坝仔镇政府使用④部分支出报销手续不够完备对发现的问题我们已责令相关单位限期整改近几年，我们在进行经济责任审计中发现，与前几年相比，学校违反财经制度的现象减少了，没有发现严重的违纪现象经济责任审计的开展，加强了对中小学领导的监督，对促进中小学校的党风廉政建设起到了积极的作用学校未严格执行预算计划