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修缮工程项目审计规定 生效日期：2011年8月22日 修订日期： 第一章 总则 第一条 为了加强我院修缮工程项目的管理和监督，维护医院合法权益，改进管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》、《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）等文件，结合我院实际，制定本规定。 第二条 医院的各项修缮工程项目是指房屋维修、水电、道路修建和通讯及网络工程修建等投资的项目。 第三条 修缮工程项目审计是指从项目投资经济活动开始至项目竣工结算，对其财务收支的真实性、合法性及效益进行的审计监督。医院审计部是修缮工程项目审计监督的主管部门，有关职能部门依照各自的职责，协同审计部做好对修缮工程项目的审计工作。 第四条 审计部在院长的直接领导下，依照有关法律、法规及有关规章制度的规定，对修缮工程项目依法独立行使内部审计监督权，不受其他部门或个人的干扰。 第五条 凡我院各项修缮工程，其预结算必须报医院审计部进行审计。凡应经审计而未报审的工程结算，计财部不得办理决算手续。 第六条 对修缮工程项目规模较大、造价较高的工程项目，根据《卫生部关于部属（管）单位委托社会审计业务工作管理的通知》的要求，可委托社会审计。凡需要委托社会审计的工作，都应由医院审计部统一委托，院内其他部门一律不得对外委托审计项目。 第二章 审计范围 第七条 单项工程造价5000元以上（含5000元），应由审计部对其结算进行全面审计，报有关领导审批后，办理决算手续。 第八条 单项工程造价在5000元以下的，由修缮工程项目主管部门负责对结算进行全面审核，报审计部备案，审计部于年度内定期对备案项目进行抽查。 第九条 所有修缮工程项目在施工前都需做工程预算，并签订合同或协议。所有的修缮工程项目预算由项目主管部门负责审核。 第三章 审计内容 第十条 修缮工程项目审计内容的主要要求 （一）报审工程项目是否履行院内立项审批手续； （二）项目合同或协议条款是否合规、合法，手续是否完备； （三）所套用定额、取费标准是否符合规定； （四）工程量计算是否准确； SZ—005：修缮工程项目审计规定 生效日期：2011年8月22日 修订日期： （五）主材单价是否符合市场价、材料消耗及差价计算是否准确； （六）项目竣工结算所报送的资料是否真实、全面、合法； （七）结算编制是否规范； （八）其他应当审计的内容。 第四章 审计程序 第十一条 施工单位应在修缮工程项目竣工验收后及时编制结算，报送工程主管部门。 第十二条 工程竣工后，工程主管部门应认真组织验收，工程竣工的验收工作由施工方、负责工程项目的职能部门、监理方和维修使用科室共同参加，并分别于验收报告上签字盖章。审计部未收到内容完整的验收报告，不予审计。 第十三条 修缮工程项目主管部门首先对经验收合格的修缮工程项目的结算资料进行全面审核，并对初审结论负责。认真填写工程结算报审审计表，在报审单位审查意见栏内，详细写明对工程质量、数量、单价及总造价等方面的审查确认情况，签字盖章后及时报送审计部。报送的修缮工程项目（预）结算应具备以下资料： （一）批准的项目立项报告； （二）工程竣工的验收资料； （三）施工单位的资质等级证件（复印件必须和施工企业的结算印章相符）； （四）施工图纸、图纸会审记录、隐蔽工程验签记录和其他技术资料；工程承发包合同及补充协议、手续完备的工程变更及其他签证； （五）工程招投标文件； （六）工程项目所用主材按品牌、生产厂家、规格型号、单价等明细项目列明； （七）其他需要提供的资料； 第十四条 审计部在收到内容完整的审计资料后，应及时组织审计，一般小型工程应在15日内审计完毕，大型工程应在30日内审计完毕，特殊情况可适当延缓。因资料报送不及时、审计过程中不能积极配合而延误审计的，由责任方负责。 第十五条 审计部对报审的工程（预）结算和有关资料进行全面审计，如发现问题，报审单位必须积极配合，对有关问题进一步核实。经审计部和报审部门对有关问题考证、协商达成一致意见的，由项目报审部门负责将有关问题与施工方协商解决；对审计部与报审部门难以达成一致意见的，审计部以书面形式报有关领导审批。 第十六条 对50万元以上的工程结算，由审计部主持召开，院领导、工程建设管理部门、项目管理单位、监理单位、计财部、跟踪审计单位参加结算会审，会审中提出的问题，由工程建设管理部门 SZ—005：修缮工程项目审计规定