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伦敦子公司日常现金报告 单位：万美元 日期：20##年5月2日 子公司：伦敦 日终现金余额：+150 五日预测 天数 收入 支出 净额 1 2 3 4 5 150 100 300 200 220 350 50 50 300 110 --200 +50 +250 --100 +110 期间净额 +110 巴黎子公司日常现金报告 单位：万美元 日期：20##年5月2日 子公司：巴黎 日终现金余额：+200 五日预测 天数 收入 支出 净额 1 2 3 4 5 100 200 50 300 150 200 200 0 500 50 --100 0 +50 --200 +100 期间净额 --150 科隆子公司日常现金报告 单位：万美元 日期：20##年5月2日 子公司：科隆 日终现金余额：--200 五日预测 天数 收入 支出 净额 1 2 3 4 5 500 200 100 400 50 350 75 250 325 200 +150 +125 -150 +75 --150 期间净额 +50 罗马子公司日常现金报告 单位：万美元 日期：20##年5月2日 子公司：罗马 日终现金余额：+450 五日预测 天数 收入 支出 净额 1 2 3 4 5 320 150 100 275 300 200 175 220 150 150 +120 --25 --120 +125 +150 期间净额 +250 短期现金预算表 单位：万美元 子公司 从20##年5月2日以后起 五日总计 第一天，第二天，第三天，第四天，第五天 伦敦 巴黎 科隆 罗马 --200 +50 +250 --100 +110 --100 0 +50 --200 +100 +150 +125 --150 +75 --150 +120 --25 --120 +125 +150 +110 --150 +50 +250 预计现金余缺逐日合计 --30 +150 +30 --100 +210 +260 例如2： 若美国子公司与英国子公司两地的存款与借款 利率如下： 两地子公司存、借款利率 子公司 银行借款利率 银行存款利率 美国 英国 3.8% 3.6% 2.9% 2.7% 假定英国子公司应付美国子公司2 000 000美元，赊销期90天 （1）如果美国子公司和英国子公司资金都充裕： 提前还款 净增利息收益=$2 000 000x0.2%x90/360=$1 000 （2）如果美国子公司资金充裕，英国子公司资金短缺 英国子公司推迟还款给美国子公司 节省利息费用=$2 000 000x0.7%x90/360=$3 500 （3）如果英国子公司资金充裕，美国子公司资金短缺 英国子公司应提前还款给美国子公司 节省利息费用=$2 000 000x1.1%x90/360=$5 500 （4）如果美国子公司和英国子公司资金短缺 英国子公司应提前还款给美国子公司 节省利息费用=$2 000 000x0.2%x90/360=$1 000 例4.1：甲国居民公司A 来源于各国的 各国公司所得税 所得（万元） 税率 甲国（本国） 70 40% 乙国 50 30% 要求：分别计算在甲国实行免税法和扣除法条件下， A公司应向其居住国甲国缴纳的公司所得税税额（X）。 免税法：X=70×40%=28（万元） 扣除法：X=〔（70+50）-（50 ×30% ）〕×40
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