财务培训资料(GL、CO、PCA结帐一).docVIP

联想集团ERP系统最终用户培训教材 财务教程-GL、CO、PCA日常核对、月底结帐 第 PAGE 17 页 共 NUMPAGES 17 页 结 帐 培 训 教 材 GL、CO、PCA（一） 2000年09月 作者： 申卫华 日期： 00．09．04 审核： 日期： 批准： 日期： 目 录 基本要求……………………………………………………………………3 具体流程……………………………………………………………………3 日常检查及操作流程…………………………………………………3 每周核查………………………………………………………………4 月底结帐………………………………………………………………4 实际操作……………………………………………………………………3 一、基本要求 每日核查基本要求 BA保持平衡-FI 内外科目平衡-FI 结帐基本要求： 月结日期：当月最后一天，30日或31日。 当月最后一个工作日（30日或31日）下班前必须打开所有帐务类型的新的会计期间 进入新的月份以后，所有对上月的操作均必须调整为上月日期，例如：记帐日期，否则无法处理入上月。 月结分模块分头进行，最后总帐模块做总体结帐。 二、具体流程 （一）、日常检查及操作流程 凭证日常检查-FI、CO、PCA FI总帐中检查内容： （1）、检查总帐凭证、利润中心凭证、CO凭证这三个层次上的科目、金额是否保持一致，BA与利润中心是否一致，（特殊情况下，需要查询物料凭证），若有不一致，判断是否在正常范围内或是否会在后续的调整中进行调整 （2）、发现错误凭证后，一般情况下用冲销功能将其冲销，然后录入正确的凭证，如有特殊凭证需要调整的，需要与相关岗位协调解决并纪录该调整凭证做备查 检查涉及银行业务的凭证行项目定位字段是否为空，若为空则说明该字段的支票号信息没有加上，需要修改定位字段 （3）、检查报销的凭证中有无人员信息 （4）、功能范围（FA）信息是否正确 （5）、对于手工制作的凭证应该保持BA的一致，对于自动生成的凭证如BA出现不一致情形，应检查是否在合理范围内。如：内部交易、固定资产调拨等 CO中凭证检查内容 （1）、费用分摊、费用分配、费用调整的凭证的金额、科目是否与分摊表或调整说明一致 （2）、发送方成本中心、接收方成本中心是否正确 BA调整-FI 对于总帐中BA不一致的凭证需要通过调整科目进行调整，调整后复核科目的平衡关系 核对总帐科目余额与凭证余额是否相符-GL 通过同提供的功能检查总帐科目余额与凭证余额 （二）、每周核查 1、CO-FI的调整-CO 通过系统进行CO-FI的调整，保持CO与FI在FA、部门、费用科目上的一致 下载并核对银行存款余额调节表-FI 将系统中涉及银行存款的业务下载到系统外进行银行对帐工作 3、检查调整后的科目余额是否一致-FI、PCA （三）、月底结帐 CO部分 执行费用分配 执行费用分摊 分析成本中心报告，有问题及时调整 总帐部分 1、前提： （1）SD、MM、PP、FI-AR、FI-AP、FI-AM、CO、PCA所有当月业务均已处理完毕。 （2）FI-GL除结帐以外的所有业务处理完毕，包括：税项、待摊、预提、未清项处理等。 2、结帐处理： （1）当月最后一日打开各类帐目新的会计期间。 （2）F．06，评估期末外币总帐科目余额。 （3）核对总帐科目余额与凭证余额是否相符 （4）维护期末外币汇率 3、编制并打印报表,包括: （1）联想自然年度对外报表：资产负债表和损益表 （2）联想财政年度对外报表：资产负债表和损益表 4、关闭各类帐户的上一会计期间。 三、实际操作 凭证日常检查-FI、CO、PCA 检查凭证实际行项目，选择当天本岗位制证人员所做凭证进行审核 路径： 通过筛选功能将当天本岗制作的凭证选出来 例如：将总帐制证岗位1999/12/12日制作的凭证筛选出来 因系统现在配置冻结，故无法在系统中按照人员筛选，系统上线后会开放此功能。 BA调整-FI 进行调整的原因： （1）、根本原因是因为凭证借贷方部门不平，造成利润中心凭证的不平，从而导致部门资产负债表、损益表的不平。 （2）、不平的类型有两种：一种为手工误操作造成的，需要手工及时进行冲销或调整；另一种为系统自动生成的（主要是计入虚拟利润中心的凭证），本身就不平，需要通过BA调整使其计入正确的利润中心中去。 （3）、BA调整的基本思路是以BA调整科目为载体自动生成一张调整凭证，该凭证将原凭证中计到虚拟利润中心的行项目反向冲回，同时生成正确的利润中心的行项目，该调整凭证的借贷方都为调