高三政治一轮复习课件：考点14征税和纳税.ppt

考点14 征税和纳税 征税和纳税 税收的基本特征 我国税收的种类 税收及种类 依法纳税 纳税人和负税人 依法纳税是公民的基本义务 考点14 征税和纳税 一、税收及其种类 1、税收的基本特征 2、我国税收的种类 税收的含义 税与国家和法律的关系 税收的特征(3个) 我国税收种类 增值税及其计算方法 个人所得税及计算方法 一、税收及其种类 1、税收的基本特征 （1）税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 无偿取得 财政收入的基本形式。 （2）税与国家和法律的关系 （3）税收的基本特征 （3）税收的特征 ①强制性、 无偿性、 固定性 ②税收的特征之间的相互关系 一、税收及其种类 1、税收的基本特征 （1）税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 无偿取得 财政收入的基本形式。 （2）税与国家和法律的关系 税区别于其他财政收入的主要标志 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 强制性 无偿性 固定性 税收的基本特征 重点 强制性 无偿性 固定性 A、税收无偿性要求它具有强制性，强制性 是无偿性的保障。 B、强制性和无偿性决定它必须具有固定性 C、三者缺一不可 ,三者统一于税法 要求 决定 决定 保障 2、我国税收的种类 （1）税收的种类 ——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税 （2）两个影响最大的税种 ① 增殖税 ②个人所得税 （流转税） 征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法： 生产经营的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 17％ 商品销售额×税率－上一环节已缴税金 ① 增殖税 作用 P78（下） 征税对象： 纳税人： 税率： 特点： 个人 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 超额累进税率和比例税率 高收入者多纳税，低收入者少纳税 ②个人所得税 （所得税） 作用 P79（下） 注意： 税收-----国家宏观调控的重要经济杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税务局率，通过调节来影响、引导和控制生产、交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。 鼓励发展的……↘ 抑制或淘汰的……↗ 税收发挥作用的途径：税种，税率高低，不同起征点，免征额…… 二、依 法 纳 税 1、纳税人与负税人 （1）纳税人的含义：直接负担 （2）负税人的含义：最终负担 单位和个人 二、依 法 纳 税 1、纳税人与负税人 （1）纳税人的含义：直接负担 （2）负税人的含义：最终负担 单位和个人 二、依 法 纳 税 （3）纳税人和负税人的关系（…不一定是…） A、当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税 人和负税人一致 （如个人所得税）B、当纳税人通过一定的途径将税款完全转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人（如增值税） 条件：取得应税收入、发生应税行为 公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献. 2、依法纳税是每个公民的基本义务 （为什么？怎么办？） （1）新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致…… （2）与各种违反税法行为做斗争 偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 偷税 欠税 骗税 抗税 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 偷税 欠税 骗税 抗税 性 质：违法犯罪行为。即违反《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。 危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。 结 果：追缴税款，依法处与罚款，触犯刑法的给予刑事处罚。 2、依法纳税是每个公民的基本义务 （为什么？怎么办？） （1）（为什么？）新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致…… （2）（怎么办？）树立纳税人意识，依法维护纳税人权利，自觉履行纳税人义务。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督