李荣—业务层面内部控制（上海培训）.pptVIP

* * * * * 办公费 日常办公用品、书报杂志等 印刷费 单位的印刷费 咨询费 单位咨询方面的支出 手续费 单位的手续费 水电费 单位的水电费 邮电费 电话费、电报费、传真费、网络通讯费等 物业管理费 综合治理、绿化、卫生等 差旅费 住宿费、购买机票支出 租赁费 租赁办公用房、宿舍、专用通讯网等 维修（护）费 固定资产（不包括车船等）的修理和维护费用 会议费 会议中按规定开支的房租费、印刷费、会议场地租用费等 培训费 各类培训 公务接待费 各类公务接待（含外宾接待）费用 专用材料费 实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器等 公务用车运行维护费 公务用车的燃料费、维修费、保险费等 其他交通费用 除公务用车运行维护费以外的其他交通费用 四、合同控制 （一）合同业务的特点及管理流程 （二）合同业务的主要风险 （三）合同业务的控制措施 （一）合同业务的特点及管理流程 合同内涵：合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（买卖、赠与、借款、租赁、保管、委托、技术、运输） 合同管理的特点： 一、当事人是平等的法律主体 二、专业性强 业务目标：通过合同的履行、变更或解除进行规范控制，确保合同有效执行、合同违约风险及时识别和有效处理。 合规目标：通过规范单位在合同订立、履行中的行为，确保合同符合法律法规，降低单位业务活动经济损失。 合同管理流程 合同履行 合同结算 解除合同 合同评价 归档管理 合同策划 合同调查 初步确定对象 合同谈判 拟定合同文本 合同签署 审核 合同订立阶段 合同修订 合同补充和变更 通过 变更审核 不通过 合同履行阶段 后续阶段 合同管理中涉及的部门 法律等专家 归口管理部门 业务部门 主管领导 审核 复核 审定 草拟合同初稿 制作正式合同 组织合同订立 合同变更解除等程序 合同归档保管 合同履行 是否发生合同 变更解除等 是 否 合同协议编制审核流程 序号 责任部门 业务流程 监督检查方法 1 各部门 确定部门合同文本业务范围 检查部门合同文本业务范围是否合理、全面 2 各部门 起草本部门业务合同文本并上报 检查合同文本中的各项条款是否合理有效，是否及时提交起草的业务合同文本 3 合同管理部门 对合同进行审核并出具书面意见 查证拟签 约对象的合法身份及法律资格；检查相关条款是否合法 4 各部门 修改并编制合同文本，并上报审批 合同协议内容是否完整，权利义务是否明确 5 各部门 制定正式合同文本，并上报审批 合同协议是否经适当审核或超越授权范围审批 6 各部门 根据审批意见使用正式合同文本 合同文本是否正式，未完全协商的条款是否采取了相关补签手续 7 合同管理部门 保管格式合同文本及资料 检查合同协议的保管是否有完备安全的措施 合同协议订立的控制流程 序号 责任部门 业务流程 监督检查方法 1 合同管理部门 拟定合同协议 合同是否符合法律规定，是否由法定代表人或授权人签章 2 各部门 审核、审批合同，并授权人员签章 合同协议的签订是否符合国家及行业有关规定和单位自身利益 3 印章管理部 提供合同专用章 合同协议是否经法定代表人或授权人签章同意 4 业务经办人 订立合同签章 合同协议用章是否由专人负责保管和收回 5 印章管理部 收回合同专用章 印章管理部是否对合同进行统一分类编号 6 合同管理部门 保管合同及相关资料 合同是否按照信息安全内部控制相关规定做好合同协议保密工作 合同协议履行控制流程 序号 责任部门 业务流程 监督检查方法 1 各部门 订立合同 合同是否有法定代表人或授权人签章 2 各部门 发现合同不妥或发生合同违约纠份 是否及时向负责人报告或请求仲裁机构、法院进行处理 3 各部门 提出合同履行中的问题 是否及时与对方办理了相关结清手续、了结权利义务关系 4 合同管理部门 审核合同中的问题，提出处理意见 提出的意见是否按规定经单位有关负责人审批 5 合同管理部门 判断并提出合同法律处理的意见 检查法律处理意见的可行性、科学性 6 主管领导 审批法律意见和合同处理意见 合同处理意见是事符合法律规定 7 合同管理部门 依据审批意见重新订立合同协议 检查合同处理结果是否经过恰当的授权批准 （二）合同业务的主要风险 主要风险 合同订立 环节 未明确合同订立的范围和条件；拆分合同逃避招投标和审批；对于合同对方资格审核不严；对技术性强或法律关系复杂的合同未进行集体谈判；未明确授权审批和签署权限，合同专用章保管不善。 合同履行 环节 对合同条款未明确事项没有及时补充协议；未按照合同约定履行合同，如违反合同条款，或未按照合同规定的期限、金额和方式付款；缺乏有效监控，如未持续关注合同对方的资信；