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成绩 西安交通大学考试题 课 程 税收筹划与代理 系 别 网络教育学院 考 试 日 期 2006 年 月 日 专业班号 姓 名 学 号 期中 期末 一、名词解释（每题3分，共3×3=9分） 1．纳税筹划 2．税务代理 3．转让定价 二、简述题（每题5分，共3×5=15分） 1．简述节税筹划与避税筹划的区别。 2．简述税收筹划产生的原因。 3．简述税务代理的十项业务范围。 共 4 页 第 1 页 三、计算题（每题9分，共6×9=54分） 1．某生产性企业，假设年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税税率为17%。试决策该企业应作为增值税一般纳税人还是小规模纳税人。 2．某电讯公司为了提高手机的销售额，策划了一个促销方案：推出“预交话费送手机”业务，即凡在该电讯公司交纳5000元的电话费，便可免费获得一部新手机（该种手机的市场销售价格为2500元）。这种促销方式使得公司的销售额激增。从税收筹划角度提出你的方案。 3．广东某鞋业有限公司，固定资产原值为180000元，预计残值为10000元，使用年限为5年。如表1所示，该企业适用33％的所得税率，资金成本率为10％。试决策应用何折旧方法：直线法还是年数总和法。 表1 企业未扣除折旧的利润和产量表 年限 未扣除折旧利润（元） 产量（件） 第一年 100000 1000 第二年 90000 900 第三年 120000 1200 第四年 80000 800 第五年 76000 760 合计 466000 4660 共 4 页 第 2 页 西安交通大学考试题 4. 某经济学家欲创作一本关于中国经济的专业书籍，需要到广东考察 。预计这本书的销路看好，出版社与该经济学家达成协议全部稿费20万元，预计考察费用支出5万元。 (1)方案一：经济学家自己负担费用，获得全部稿费20万元； (2) 方案二：出版社支出费用50000元，实际支付给经济学家的稿费15万元。 试决策经济学家应采纳何种方案。 5．2004年8月2日某小规模纳税人A护肤护发有限公司从B日化有限公司购进应税消费品，支付价税合计100000元，消费税税率30％。试计算A护肤护发有限公司索取不同发票的消费税税收利得。 甲、乙两外商投资企业均从事电子工业，1995年开业，预定生产期同为16年，两企业的经营业绩见表1和表2。试分别计算并比较甲、乙企业在1995年至2001年7年内累计应缴纳企业所得税。 表1：甲外商投资企业年度盈亏情况表 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 利润 　 -50 -40 -30 100 120 200 300 表2: 乙外商投资企业年度盈亏情况表 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 利润 20 -10 30 -20 80 200 300 共 4 页 第 3 页 四、分析题（每题12分，共1×12=12分） 某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品的成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式： 将商品以7折销售； 凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）； 凡是购物满100元者，将获返还现金30元。 以上价格均为含税价格，不考虑城市维护建设税及教育费附加的影响，商场应决策采取哪种促销方式？ 五、论述题（每题10分，共1×10=10分） 试论述税务代理的基本原则。