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操作风险计量方法在内部审计中的应用 摘 要 第一部分：本文的目的与背景 审计的发展主要经历了账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三个阶 段。目前，风险基础审计 （即风险导向审计）已成为主流的审计方法。对于风险 导向审计来说，审计计划阶段需对固有风险进行量化评估，识别重要的风险领域， 从而决定重要的审计范围。换句话说，在风险导向的审计模式下，应按照风险水 平的高低确定审计资源分配的优先级。 因此，各审计对象领域风险水平的量化和评估在风险导向审计中至为重要， 这是风险导向审计的基础和前提。然而，据笔者了解，对于银行内部审计来说， 目前审计计划和风险评估尚停留在主要为定性分析的水平上。定性分析的方法存 在以下不足之处： Ø 方法过程与模型逻辑缺乏支持依据； Ø 涉及到大量的个人判断，在很大程度上依赖于个人的经验和估计，甚至 是直觉。不同内审人员完全可能得出不同的结