课件：分行零售业务稽核方法及案例.pptVIP

四、审计方法的运用 3、比较性分析，提高评价客观性。 在对被审计对象评价时，根据内外部检查 和风险管理方面资料对内部控制质量、架 构变化或稳定的程度、管理水平和能力等 各种风险因素的综合比较性分析，掌握被 审计对象风险管理的现状及变化趋势，提 高审计评价的客观性。 四、审计方法的运用 （二）穿行测试方法 穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系 统中的处理过程。在风险管理中，在正常 运行条件下，将初始数据输入内控流程， 穿越全流程和所有关键环节，把运行结果 与设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方 法。 四、审计方法的运用 穿行测试方法步骤： 1将分行零售授信业务制度按业务流程的方式描述出来； 2调阅借款人档案； 3按照流程环节，描述样本业务的实际运行情况； 4对照流程环节与要求，比较并记录没有做到位的方面。 穿行测试结果： 1制度体系不健全或者有制度未认真执行； 2管理工作薄弱，制度存在漏洞、不严密，岗位设置和职 责划分不清晰，风险控制失效。 五、零售业务审计实践 （一）零售授信业务 项目管理：开发商 中介机构 业务渠道 受理调查：面谈面签 贷款真实性 信用风险 审查审批：政策风险 放款审核：操作风险 监督支付：操作风险 政策风险 授信后管理：操作风险 信用风险 系统风险 重点关注：项目准入和抵押登记是防范项目系统性风险的重要环节 五、零售业务审计实践 （二）理财业务审计重点