2017年直行政事业单位国有资产报告讲解.PPT

2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 资产负债表 * 修订内容： 增加“期初账面数”，反映单位期初资产负债数据情况，与上年度数据衔接。 主要指标解读： 6. 短期投资和长期投资期末账面数之和应等于事业（行政）单位对外投资情况表中的债券和股权的对外投资期末账面数和； 7. 待处理资产损溢科目不得填列数据，财务报表上该科目数据应在此表中予以还原至原转入科目中。如：应收账款转入到该科目中的数据应在此表中予以重新记入应收账款中 ； 8. 净资产账面数等于资产账面数减负债账面数； 9. 净资产实有数等于资产实有数减负债实有数。 主要指标解读： 账面数应以2017年12月31日财务报表数为基础，结合当日资产信息系统中资产卡片数据进行填列； 实有数应在全面盘点的基础上，分科目进行填列； 差异情况应在填报说明中予以说明； 固定资产和无形资产账面数与实有数应与固定资产情况表、无形资产情况表数据相一致； 在建工程期末账面数应等于行政事业单位在建工程情况表中的期末账面数； 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 资产负债表 * 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 机构人员情况表 * 修订内容： 增加“干部人员情况（在职）”统计信息，按照干部级别填列单位经政府编制管理部门核定的人员编制数和在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人数，为资产配置情况提供基础数据依据。该项内容由执行行政单位会计制度的单位填列。 主要指标解读： 该表填列内容应与年度决算报表中的机构人员情况表数据相一致。如有差异，则应在填报说明中予以说明。 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 固定资产情况表 * 修订内容： 删除“按资金来源”统计本期增加数指标； 删除“陈列品”、“其中：图书资料”统计口径数据。 主要指标解读： 账面数取自资产信息系统中的卡片数； 期初数+本期增加数-本期减少数=期末数； 账面数中的本期增加数和本期减少数等于变动原因中的增加数和减少数； 实有数应在对固定资产全面盘点的基础上进行填列； 实有数与账面数若存在差异，则应在填报说明中予以说明； 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 固定资产情况表 * 主要指标解读： 6. 房屋相关数据应于行政事业单位房屋情况中数据相一致；汽车相关数据应于行政事业单位车辆情况中数据相一致； 7. 变动原因中的本期增加数等于本期取得固定资产各方式之和；本期减少数等于本期处置固定资产各方式之和； 8. 本期减少中的对外投资填报单位利用固定资产进行对外投资的数量和金额； 9. 变动原因中本期减少数应与行政事业单位资产处置情况表中的数据相一致。 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 无形资产情况表 * 修订内容： 删除“按资金来源”统计本期增加数指标； 增加“其中：软件”统计口径数据。 主要指标解释： 该表主要指标说明可参考固定资产情况表 。 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 土地情况表 * 修订内容： 完善“权属情况”相关指标的名称及填报要求。 主要指标解释： 权属情况填写是否有土地使用证，若土地使用者为非本单位，则应在备注栏内注明相关土地使用者； 期末账面数取自资产系统中土地卡片的数据； 实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写使用状况、价值等。 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 房屋情况表 * 修订内容： 完善“权属情况”相关指标的名称及填报要求； 将原“上次大修日期”修改为“上次批复房屋维修项目预算年度”，手工填写，填写上次批复房屋维修预算的年度； 按照房屋用途分类细化统计房屋实有的使用状况信息，并且区分“其中：办公室用房”以及“其中：本单位实际使用”的房屋面积。 主要指标解释： 权属情况填写是否有房屋所有权证，若权属人非本单位，则应在备注栏内注明相关持证人 ； 上次批复房屋维修项目预算年度手工填写上次批复房屋维修预算的年度； 期末账面数取自资产系统中房屋卡片的数据； 实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写各用途分类的使用状况等。 2017年资产报告编报解析 资产报告部分指标解读 车辆情况表 * 修订内容： 增加“编制情况”统计信息，手工选择填列； 调整“排气量（升）”为按基础数据规范选择填列方式。 主要指标解释： 车辆行驶证信息填写是否有车辆行驶证，若持证人非本单位，则应在备注栏内注明相关持证人； 期末账面数取自资产系统中汽车相关卡片的数据； 编制情况根据车改情况填列“在编”、“不在编”、“未核定车编”。若填列“不在编”则需在“备注”栏中说明情况； 实有情况应在