课件：管理会计五预测分析.ppt

1） 目标成本预测法 是指在确保实现目标利润的前提下，企业在成本方面应达到的目标。 * 目标成本预测方法： 高低点法 回归直线分析法 加权平均法 * 加权平均法： 根据若干期固定成本(a)总额和单位变动成本(b)的历史资料，按照实现确定的权数（w）进行加权以计算加权平均的成本水平，从而确定成本预测模型，从而预测未来总成本的一种定量分析方法 y=a+bx= * ∑w ∑w ∑aw ∑bw + x 使用于具有详细固定成本与变动成本历史资料的产品进行预测，计算结果比按总成本时间序列法计算的结果误差相对小一点 20000,50 1000 24000,45 30000,30 Y=(20000*1+24000*2+30000*3)/(1+2+3)+(50*1+45*2+30*3)/(1+2+3)*1000 =64666 单位成本=64666/1000=64.67 * 4、 资金预测 在销售预测的基础上对资金需要量进行的预测。 预测方法：销售百分比法。 销售百分比法：根据资产、负债各个项目与销售收入总额之间的依存关系，并假定这些关系在未来时期保持不变的情况下，根据计划期销售额的增长幅度来预测需要相应追加多少资金的一种方法。 * 资产 权益 现金 2% 应付账款 10% 应收账款 17% 应交税费 5% 存货 20% 长期借款 （不适用） 厂房设备 30% 实收资本 （不适用） 无形资产 （不适用） 留存收益 （不适用） A/S0总计 69% L/S0总计 15% * 销售百分比形式的资产负债表 上表中（A/S0）- （L/S0）=54%，表明该公司每增加100元销售收入，需要增加资金54元。 2008年需要追加资金 ==[（A/S0）- （L/S0）]（S1-S0）-D1-S1R0(1-d1)+M1 ==54% × 300000-6000-800000 × 20000/500000 × 50%+14000 ==154000 思考：如果该公司的厂房设备没有被充分利用，又该追加多少资金？ * 作业：某企业2007年12月31日的资产负债表如下： 库存现金 5000 应付账款 25500 应收账款 80500 应付票据 19500 存货 50000 长期负债 50000 厂房设备 120000 股本 200000 无形资产 56000 留存收益 16500 合计 311500 合计 311500 * 销售百分比法的特点 销售百分比法在资金需用量预测过程中假定有关各项资产、负债项目同销售收入成比例增长，所以较适用于近期追加资金量的预测。 如要作较长期的资金预测，将各年销售收入作为自变量、资金需要量作为因变量进行回归分析，可提高预测的精度。 * THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 管理会计的基本职能 预测---决策---规划（预算）---控制---评价 预测是决策的前提，科学的预测是决策正确的保证。 * 第一节 预测分析概述 预测是根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知。 经营成败的基础是决策，而决策的基础是科学预测。 * 第二节、 预测分析的程序 确定预测目标。 收集和整理资料，并对资料进行加工、整理。 选择预测方法。 建立预测模型、分析判断。 检查验证。 结合定性分析的结论修正预测值。 报告预测结论。 * 第三节、 预测分析的内客 销售预测 利润预测 成本预测 资金预测 财务预警---财务危机 * 一、 销售预测 原则： “以需定销”、“以销定产” 方法： 销售的定性分析法 销售的定量分析法 * 趋势外推分析法 因果预测分析法 判断分析法 产品寿命周期推断法 1、定性预测法 定性分析法（Methods of Qualitative Analysis）：又称非数量分析法。主要依靠人们的主观分析判断来确定事物的未来状况和发展趋势。 适用范围：在缺乏完整的历史资料或有关变量之间不存在较为明显的数量关系等情况下，适合采用此种方法。 定性预测法： 判断分析法 产品寿命周期推断法 * 判断分析法 指熟悉市场变化情况的人员对产品未来的销售量做出判断的一种方法。 主体：可以是本企业熟悉销售业务，对市场将来发展变化趋势较为敏感的领导人、销售人员、管理人员，也可以是企业外聘的专家。 方法： 主观判断法 德（特）尔菲法 专家小组法 * 1）主观判断法 又称意见汇集法。根据企业的每一个销售人员的经验，结合市场调查的情况，做出判断。包括推销员判断法和综合判断法 优点：费时短、耗费小，具有较强的实用价值。 缺点：某一个销售人员来说，对问题理解的