投资筹资内部控制.pptVIP

投资业务相关业务环节 1.投资项目可行性研究 2.对投资项目进行审议 3.制定实施方案 4.执行投资项目 5.会计账务处理、核对账目、计算收益 6.投资处置时，办置资产处置手续并对外披露 内部控制要素分析 一、控制环境 二、风险评估 三、控制活动 四、信息与沟通 五、内部监督 二、风险评估：投资业务的风险来源于对收益估算的正确与否。 1.风险识别 2.风险评估 3.风险应对策略 （风险规避、风险降低、风险分担、风险承受） 风险识别： 1.投资方向不正确，投资回报低、无回报或投资权益损失怎么办？ 2.投资资产管理不严，投资控制能力减弱，造成投资损失怎么办？ 3.投资收益不能足额按时收回怎么办? 4.投资行为违反国家法律法规，遭受处罚、经济损失和信誉损失怎么办？ 5.会计核算不规范，高估或低估投资价值，造成财务信息不真实怎么办？ 风险评估： 投资风险因素分析：管理层得经验水平、市场的不确定性、经济的控制或政府的干预、破产清算 风险应对策略： 1.企业应树立风险意识 2.重视投资项目可行性研究，通过科学决策规避风险 3.应实现投资主体多元化，分散投资风险 4.建立对外投资税收风险管理体系 职务分离制度 投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离，以保证审批人员客观地分析投资的可行性和合理性。 投资业务的操作人员与会计人员相分离，以保证业务运行和会计记录的相互核对与控制关系