个人理财课程PPT.pptVIP

我国商业银行个人理财业务分类 个人理财师应该具备的条件 职业道德 基本学识 经济学、会计学、统计学、投资学、心理学、法学等 进修学养 税法 金融法规 金融保险商品 家庭预算 投资策略 客户关系职能-顾问式行销、人脉拓展、时间管理 应税所得项目(含11个类别的所得) 1.工资、薪金所得：指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 2.个体工商户的生产、经营所得：指 (1)个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得 (2)个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 (3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得 (4)上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得 (续) 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得：指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得 4.劳务报酬所得：指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得 5.稿酬所得：指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 6.特许权使用费所得：指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得 续 7.利息、股息、红利所得：指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得 中国有关股息红利征税的规定 财税[2005]102号《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》：“对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。” 国税发[1994]89号《征收个人所得税若干问题的规定》：“股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。” 国税发[1997]198号《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》 --股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税 --股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税 续 8.财产租赁所得：指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得 9.财产转让所得：指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得 10.偶然所得：指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得 11.经国务院财政部门确定征税的其他所得 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定 扣除项目 1.工资、薪金所得：以每个月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。雇员的基本养老退休金、医疗保险、失业保险和住房公积金的缴款也可减除 在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，其附加减除费用标准为1300元 2.个体工商户的生产、经营所得：所有直接和间接经营成本，包括任何损失，均可减除。业主的生计费用扣除为每月3500元。（个体工商户业主从本企业获得的工资薪金不得扣除） 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（每月3500元）后的余额，为应纳税所得额 续 4.劳务报酬所得：按次计算，每次应税收入不超过4000元，减800元，对超过4000元减20% 5.稿酬所得：同第(4)项 6. 特许权使用费所得：同第(4)项 7.利息、股息、红利所得：没有减除 8.财产租赁所得：同第(4)项，并另外允许减除与租赁财产有关的税费和修缮费 9.财产转让所得：可减除财产原值及与出售资产有关的税费 10.偶然所得：没有减除 税率 中国个人所得税根据所得类别不同，分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式 工资、薪金所得适用3％～45％的七级超额累进税率 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%～35％的五级超额累进税率 储蓄存款利息所得适用税率由原来的20%调减为5%(存款孳息自2007年8月15日起) 其他种类的应税所得，除特殊税额减免与额外加征外，一般适用20％的比例税率 个体工商户生产、