左旗嘎查新村级公益事业建设一事一议财政奖补专项资金会计核算方法.docVIP

附件一： 阿左旗嘎查村级公益事业建设一事一议 财政奖补项目专项资金会计核算办法 为了加强嘎查村级公益事业建设一事一议财政奖补项目资金管理，全面核算、反映项目资金的财务收支活动，规范项目资金会计核算，根据《村集体经济组织会计制度》和《内蒙古自治区嘎查村级公益事业一事一议财政奖补工作方案》相关文件精神的规定，特制定本暂行规定。 一、会计科目 为了保证村集体经济组织会计核算的连续性、系统性、完整性和综合性，体现一事一议财政奖补项目专帐核算的原则。一事一议财政奖补项目核算共设六大类十四个科目： （一）资产类 1、“现金”科目 2、“银行存款”科目 3、“预付账款”科目 4、“固定资产”科目 5、“在建工程”科目 （二）负债类 6、“其他应付款”科目。本科目核算旗财政局综改办应付或暂收的工程项目保证金。发生应付或暂收款项时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款”；支付时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。 7、“一事一议资金”科目(下设奖补资金、筹资、筹劳折资明细科目) （三）净资产类 8、“专项资金结余”科目。本科目专项用于核算旗财政局综改办一事一议财政奖补项目资金完工后收支相抵的累计余额，按建设项目设置二级明细科目。项目完成后，将各项资金收入结余全额转入本科目的贷方，借记“拨入专款”、“其他收入”等科目，贷记“专项资金结余”科目；将各项资金支出科目的余额全额转